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问：如果一笔涉外收付款包含两种或两种以上交易性质的，应如何申报？ 答：一张境内银行涉外收付凭证“交易编码”“相应币种及金额”和“交易附言”栏最多可填列两行。一笔交易涉及两种或以上交易性质，按照“进出口核查项下优先、金额从大”的原则进行申报。若交易附言超过字数，则优先注明交易性质及金额，币种等要素可用“等”字样表示。 例如：一笔涉外收付款有两种交易性质，①为货物，②为其他，则交易金额无论①＞②，还是②＞①，第一行均填写①的交易性质和交易金额，第二行填写②的交易性质和交易金额； 一笔涉外收付款有三种交易性质，①②均为货物，③为其他，如果交易金额①＞②＞③，则第一行填写①的交易性质和交易金额，第二行填写②的交易性质和②+③的金额； 一笔涉外收付款有三种交易性质，①②均为货物，③为其他，如果交易金额①＞③＞②，则第一行填写①的交易性质和交易金额，第二行填写③的交易性质和②+③的金额。 2023-09-19/guizhou/2023/0919/1300.html
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问：债券通“北向通”业务的中间交易环节，是否需按照买卖成交单上的金额将本金和应计利息分开申报？ 答：若申报主体能清楚区分本金和利息，则需分开申报。例如，境内居民A 从境外非居民B 处购买债券，支付本金和内含在债券中的未兑付利息，应根据A 与B 的现券买卖成交单上金额，将本金申报在“723013-非居民卖出境内短期债券”或“723023-非居民卖出境内中长期债券”项下，将未兑付利息申报在“322023-短期债券利息”或“322034-中长期债券利息”项下。若境内居民A 又将该债券转卖给非居民C，则同样按上述性质区分填报收入，将本金申报在“723013-非居民买入境内短期债券”或“723023-非居民买入境内中长期债券”，未兑付利息填报方式同上。 若申报主体不能清楚区分本金和利息，可将总额申报在“723013-非居民卖出/买入境内短期债券”或“723023-非居民卖出/买入境内中长期债券”项下。 2023-10-12/guizhou/2023/1012/1302.html
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问：“关于间接申报的范围和要求”中规定，除经常项目管理和资本项目管理有明确要求外，境内居民个人和机构通过境内银行与境内非居民个人之间发生的人民币收付款暂不申报，其中“明确要求”依据是什么？ 答：根据《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发〔2012〕38 号）、《国家外汇管理局综合司关于印发〈资本项目外汇业务指引（2020年版）〉的通知》（汇综发〔2020〕89 号）等规定，部分人民币涉外业务需要进行申报信息和管理信息的报送。交易主体可基于外汇局和银行的指导在办理具体业务时按管理要求申报。 2023-09-11/guizhou/2023/0911/1299.html
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问：非居民股东减持A 股股份的申报中，“持股比例”如何判断？在哪个环节进行申报？ 答：根据非居民股东原始持股比例判断。原持有股票份额大于等于10%的非居民股东减持A 股股份，应申报在“622014-购买转让的外商投资企业股权”项下；原持有股票份额小于10%的非居民减持A 股股份，应申报在“721040-非居民卖出境内股票或股权”项下。非居民通过境内证券公司账户减持A 股股份，证券公司应在将非居民所获收入由证券账户转至境内开立的非居民账户（证转银）的环节进行间接申报。若不掌握原始持股信息，则证券公司可均申报在“721040-非居民卖出境内股票或股权”项下。 2023-09-27/guizhou/2023/0927/1301.html
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问：境外机构投资者可否在境内金融机构办理外汇掉期、货币掉期套保？ 答：掉期交易的近端或远端操作是整体交易的一部分，不是一笔单独的即期或远期交易。境外机构投资者从境外汇入外汇资金后，根据自身债券投资和外汇对冲需求，可以按照《规定》允许的渠道，开展近端实际换入人民币的外汇掉期或货币掉期交易。换入的人民币资金应用于中国债券市场投资，且债券投资项下外汇风险敞口与掉期交易敞口基本匹配。 2023-05-31/guizhou/2023/0531/1296.html
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问：《业务指引》规定债券通南向通的涉外收付款业务由境内投资者（不含银行）通过其开户行进行申报，实践中如何具体落实？ 答：鉴于三家试点行发挥类似“客户开户行的开户行”的作用，因此实践中仍要求三家试点行进行申报，申报时点为试点行资金跨境交易的时间。其中，境内银行以自有资金通过试点行投资南向通时，试点行和银行投资者均不进行间接申报；券商、基金等通过试点行投资南向通时，试点行需进行代报送。 2023-10-18/guizhou/2023/1018/1303.html
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问：境外机构投资者在外汇衍生品交易中产生的期权费以及损益如何处理？ 答：境外机构投资者开展债券投资项下外汇衍生品交易时，可能涉及期权费，或因展期、反向平仓、差额结算等产生人民币或外币损益，相关资金收付纳入其债券市场资金专户的收支范围，并可根据实际需要办理本外币兑换。 2023-06-07/guizhou/2023/0607/1297.html
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问：境内企业的开户行委托其他银行为企业向境外汇出款项，如何进行间接申报？ 答：例如境内A 银行是境内B 企业的开户行，现B 企业通过A 银行向境外汇出一笔款项，A 银行委托境内C 银行（转汇款行）汇出该笔款项，则应由境内A 银行（即客户的经办行）进行间接申报，申报主体为境内B 企业。 2023-10-25/guizhou/2023/1025/1304.html
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问：请进一步明确产权交易所涉外交易的申报。 答：涉及经常项下实物资产等跨境交易时，产权交易所需根据经常项目管理规定要求进行还原申报；涉及资本项下股权等跨境交易时，无需进行还原申报，产权交易所根据交易实质申报在相应项下。 2023-10-31/guizhou/2023/1031/1305.html
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近日，最高人民检察院、国家外汇管理局联合发布8件惩治涉外汇违法犯罪典型案例。对此，记者采访最高检第四检察厅负责人、国家外汇局管理检查司负责人，了解此次典型案例发布的背景与意义。 问：此次最高检与国家外汇局联合发布的案例有哪些特点，对于检察办案的指导意义重点体现在哪些方面？ 最高检第四检察厅负责人：此次发布的案例主要针对跨境对敲型非法买卖外汇案件。跨境对敲型非法买卖外汇是当前非法买卖外汇的典型表现之一，此类案件中，人民币和外币一般不进行物理上的跨境流转，表面上看资金在境内外单向循环，实质上属于变相买卖外汇行为，扰乱了外汇市场秩序，情节严重的，构成非法经营罪。从检察办案看，跨境对敲型非法买卖外汇犯罪主要有以下特点：一是非法操控大量资金账户进行海量交易，司法办案中需要查清实际控制使用的资金账户及用于非法买卖外汇的交易流水。二是跨境对敲手段复杂多样，此次发布的案例中，除传统的对敲外，还通过虚拟货币交易、违规改造POS机并偷运出境刷卡交易等方式实施跨境对敲，隐蔽性、专业性更强，对侦查取证、审查证据的专业要求更高。三是与部分上游犯罪勾连紧密，非法买卖外汇成为助推其他关联犯罪实施的资金通道，涉及资金出境的违法犯罪活动通常需要借助非法买卖外汇实现，对全链条惩治违法犯罪提出了新的要求。 解决检察办案中指控证明犯罪难题，把高质效办好每一个案件的基本价值追求落到实处，是这批案例典型意义的重点所在。具体包括：一是进一步加大检察机关与外汇管理部门等有关部门的协作，加强对虚拟货币交易等新情况新问题的研判和专业协作，加大对各类新型非法买卖外汇违法犯罪的依法惩治力度。二是正确把握非法买卖外汇刑事案件的证明标准，进一步提高引导取证、证据审查能力，以查清境内资金流向为重点，紧盯关联账户，全面审查银行流水、通讯记录等客观证据，结合犯罪嫌疑人、被告人供述、证人证言等言辞证据，在关联比对分析的基础上还原非法买卖外汇行为模式，准确认定案件事实。三是切实加大非法买卖外汇犯罪全链条惩治力度，在办理骗取出口退税、电信网络诈骗、网络赌博、洗钱等涉及资金出境的犯罪案件时，注重审查发现涉外汇犯罪线索，围绕资金来源、去向、用途等全面引导取证、加强证据审查，努力查清犯罪链条上的全部犯罪事实。四是强化行刑衔接，外汇管理部门在行政执法中发现涉嫌犯罪线索，及时移送公安机关立案侦查；检察机关在办案中发现需要给予行政处罚的，及时向外汇管理部门提出意见建议，协同治理外汇违法犯罪。 问：这批典型案例中出现了利用虚拟货币为媒介开展非法买卖外汇的案件，办理此类犯罪应当注意哪些问题？ 最高检第四检察厅负责人：在我国，虚拟货币不具有与法定货币等同的法律地位，相关业务活动属于非法金融活动。当前，越来越多的非法买卖外汇犯罪通过虚拟货币交易兑换实施。在办案中发现，以虚拟货币为交易媒介间接实现外汇与人民币的货币价值转换，系非法买卖外汇行为链条上的重要环节，应予依法惩治。对涉虚拟货币交易相关犯罪事实进行引导取证、审查判断，需要熟悉虚拟货币交易相关技术特征，以利于办案质效。此次我们选取了浙江、上海两个涉虚拟货币非法买卖外汇犯罪案件，结合案例对相关取证要点进行阐释，为办理此类案件提供引导取证及证据审查指引。同时，检察机关在办案时要充分运用检察技术辅助办案机制，弥补在信息技术等方面专业知识短板，提升办案专业化水平。 问：中央金融工作会议刚刚召开，下一步，检察机关在贯彻落实中央金融工作会议精神、防范化解金融风险方面有何工作部署？ 最高检第四检察厅负责人：会同国家外汇管理局联合发布外汇违法犯罪典型案例，是检察机关贯彻落实中央金融工作会议精神的一项重要举措，我们将以此次联合发布案例为基础，会同国家外汇管理局进一步加强执法司法协作，完善执法司法标准，依法惩治各类外汇违法犯罪活动，维护外汇市场健康秩序。同时，检察机关也将结合深入学习贯彻中央金融工作会议精神，以全面加强监管、防范化解风险为重点，进一步加强金融犯罪检察工作，为金融高质量发展提供更有力司法保障，主要有三方面的考虑：一是突出重点高质效履行追诉犯罪职责，依法从严惩治非法买卖外汇、非法集资、洗钱、骗取贷款、欺诈发行证券等各类金融犯罪，以司法解释、指导性案例、典型案例、规范性文件等方式有效应对法律适用、指控证明等方面的新情况新问题，持续加大追赃挽损力度，更好维护人民群众合法权益。二是持续完善金融犯罪检察制度机制，建立健全金融领域行刑双向衔接工作机制，加强金融犯罪检察专业能力建设，不断提升服务保障金融高质量发展的司法保护能力。三是能动履职推动金融违法犯罪溯源治理，结合办案加强对金融案件背后深层次原因的分析研判，积极运用检察建议等方式依法促进全面加强监管，通过立法建议等方式积极参与金融法治建设，以案释法切实加强预防金融犯罪法治宣传，大力推进金融领域市场化、法治化建设。 问：能否介绍下外汇违法犯罪的主要形式和特点？ 国家外汇局管理检查司负责人：随着我国对外开放程度不断加大和外汇管理体制改革的持续深入，我国外汇市场更加开放，跨境资金往来更加频繁、更加便利，市场参与主体普遍受益。目前，从促进国际收支平衡、维护外汇市场良性秩序角度，市场参与主体跨境收支应具有真实合法的交易基础，本外币兑换行为须依法依规在银行、个人本外币兑换特许业务经营机构等经批准的场所内进行。部分不法分子以盈利为目的，通过非法渠道进行本外币兑换，或虚构交易背景以欺骗手段从银行等正规渠道进行资金汇兑，严重扰乱外汇市场秩序，也为各类违法犯罪活动提供了非法资金跨境转移的通道。 随着金融科技和网络通讯手段发展，当前外汇违法犯罪呈现新的趋势和特点：一是资金跨境转移更加隐蔽。地下钱庄非法买卖外汇更多采取跨境“对敲”模式，境内划转人民币，境外划转外汇，境内外资金独立循环，有意逃避监管视线。二是资金交易更加快速庞杂。银行卡、POS机、网络支付等支付结算工具便捷、高效，不法分子在全国范围内多银行、多层账户间清洗、分散、聚合资金，虚拟货币等新型支付手段更增加了资金划转的隐匿性。三是非法信息发布传播“社交媒体化”。社交网络、直播平台充斥大量信息，境外网站、聊天软件提供私密交流工具，不法分子通过公开和私密联络发布非法资金兑换招揽广告，对接非法交易，被打击封堵后，在极短时间内更换网址卷土重来。 面对风险隐患新情况，国家外汇管理局联合司法机关，紧盯外汇违法犯罪动向，发挥执法合力，坚决惩治涉外汇违法犯罪。近两年来，国家外汇管理局配合司法机关打击非法经营等外汇违法犯罪案件200余件，行政查处非法买卖外汇、逃汇、骗购外汇等违规案件1100余起，罚没款约15亿元人民币，有力维护外汇市场良性秩序。 问：贯彻落实中央金融工作会议精神，防范化解金融风险，国家外汇管理局将做好哪些工作？ 国家外汇局管理检查司负责人：中央金融工作会议强调，坚持把防控风险作为金融工作的永恒主题。外汇市场是我国金融市场重要组成部分，防范化解外部冲击风险，维护外汇市场稳健运行，是维护国家金融安全的重要方面。本次，最高人民检察院、国家外汇管理局联合选取的8起案例，是两部门综合运用行政执法和刑事司法手段，行刑衔接打击涉外汇违法犯罪的显著成果，持续向市场传导外汇市场严监管信号。下一步，国家外汇管理局将切实落实中央金融工作会议部署和要求，严格执法、敢于亮剑，会同司法机关、公安机关保持对非法跨境金融活动的高压打击态势。 一是执法亮剑，坚决打击非法跨境金融活动。依托外汇非现场大数据分析，精准探查异常外汇交易，深入挖掘并向司法机关移交涉嫌外汇违法犯罪线索，参与重大复杂案情甄别研判，协助梳理补齐资金链关键证据，全力配合刑事案件侦查、审查起诉工作。 二是行刑衔接，同步查处行政违法案件。保持协同打击步调，畅通行刑双向衔接，及时接收司法机关移送的涉嫌外汇违规线索案件，依法启动行政调查处罚程序，严惩外汇违规行为。 三是惩防并举，积极开展外汇政策法规宣传教育。经常性开展外汇法规政策宣讲和典型案例通报，以警示教育片、新媒体普法短视频、图解等多种宣传方式，详解外汇管理法规政策要求，揭示外汇违法犯罪的严重后果，引导市场参与主体通过银行等合法正规渠道办理外汇业务，自觉远离地下钱庄等违法犯罪活动。 2023-12-29/guizhou/2023/1229/1359.html