一、案情简介

ZSD进出口贸易有限公司是一家专门从事进出口业务的贸易公司。2012年2月至2013年2月，ZSD公司为利用银行杠杆融资，达到套取境内外利差收益的目的，先后在3家银行办理了4笔、金额折1500.15万美元的转口贸易项下对外付汇。办理业务时该公司通过变造其关联企业CD进出口贸易公司的提单，骗过银行真实性审查。检查人员通过对银行提供的提单等货权凭证材料的收集和比对，发现ZSD公司与其关联企业CD公司在银行办理转口贸易付汇业务时，使用了同一家货代公司出具的编号相同但内容稍有差异的提单。经过向提单载明的境内货代公司——某国际物流公司的第三方询证，证实4份提单均为虚假提单。

二、定性和处罚

ZSD公司通过提供虚假单证、虚构贸易背景办理转口贸易对外付汇的行为，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查”和第十四条“经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付”的规定，构成逃汇行为。

根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定，当地外汇管理局依法对ZSD公司作出行政处罚。