一、案情简介

2011年1月1日至2012年8月31日期间，境内个人LZF从境外以“生活费”的名义采取分拆方式，分49次、每次金额接近5万美元，分别汇入境内GLC、QZT等35人名下。该35人在本人年度限额（5万美元）内结汇后，将剩余资金划至直系亲属再结汇。LZF汇集上述全部结汇资金后转入其母亲LJR在某银行开立的帐户，之后大部分资金再转入LZF个人帐户及其控制的A公司帐户上。上述资金主要用于支付A公司工资990万元、贷款2782.8万元、管理费556.3万元。据查，两年间LZF通过分拆方式结汇127笔，涉及金额共计678.1万美元，结汇所得人民币4326.8万元，涉及境内个人86人次。

二、定性和处罚

LZF上述以分拆结汇方式逃避限额监管的行为，违反了《个人外汇管理办法》（中国人民银行令【2006】第3号）第七条“银行和个人在办理个人外汇业务时，应当遵守本办法的相关规定，不得以分拆等方式逃避限额监管，也不得使用虚假商业单据或者凭证逃避真实性管理”的规定，属非法结汇行为。

外汇管理局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十一条“违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款”的规定，对LZF进行了罚款处罚。