為指導深圳市商業銀行進一步完善外匯及跨境業務內控管理，切實提升銀行外匯及跨境業務合規經營水平，更好服務實體經濟，防範跨境資金流動風險，日前中國人民銀行深圳市中心支行、國家外匯管理局深圳市分局在廣泛徵集意見的基礎上，制訂發布了《深圳市商業銀行外匯及跨境業務內控工作指引》（以下簡稱：《指引》），並自發布之日起實施。

近年來，商業銀行外匯及跨境業務規模發展迅速，業務結構日趨複雜，產品創新層出不窮。同時，我國外匯和跨境業務政策不斷向簡政放權、提升貿易投資便利化方向發展；商業銀行在外匯及跨境業務政策傳導、執行中的地位、角色和作用更加突出。為保障外匯及跨境業務管理政策在銀行內部各部門、各條線、各業務環節、各風險控制節點之間的有效傳導和正確執行，必然要求商業銀行建立健全更為全面、系統和更能落實風險自治、責任自擔原則的內控體制、機制和保障措施。

為此，基於業界廣泛認可的《COSO內部控制整合框架》，結合深圳市外匯及跨境業務特點，充分吸收業內的最佳實踐，《指引》對商業銀行外匯管理政策內控制度建設和風險防控工作提出了指導意見，其主要特點可以歸納為“三個更加”：

一是內容更加全面。《指引》聚焦於深圳市的外匯及跨境業務的內控管理，針對當前這方面工作存在的一些問題和不足，分別從內部控制架構、內部控制制度、內部控制措施、內部控制資訊溝通與內部控制保障五個方面，針對性提出了一些改進措施，重點突出外匯及跨境業務監管的一些基本要求。

二是指引更加具體。《指引》在COSO內控管理五要素基礎上，緊密結合深圳市外匯及跨境業務的特點，提出了三十餘項推動落實COSO五要素的具體指引，每一項都體現了業務監管部門對該項工作的關注點。

三是責任更加明確。《指引》從對商業銀行落實監管要求，強化內部責任機制提出了更嚴格、更有效的監管要求。明確指出商業銀行應設置“三道防線”的外匯及跨境業務內控組織架構，以確保銀行內部自上而下增強內控管理意識，並壓實內控管理責任。

《指引》的發布將推動深圳市商業銀行規範外匯及跨境業務內控管理，建立健全轄內商業銀行外匯及跨境業務內控管理體系，確保外匯及跨境業務管理政策貫徹實施，更好地服務實體經濟，有效防範跨境資金流動風險。