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一、案情简介 在2015年银行专项检查中，检查人员发现，境内杜某某、康某等23人通过网上银行渠道在某银行承德分行及其某银行双滦支行办理购汇及付汇业务23笔，金额123.05万澳大利亚元，折114.95万美元，收款人均为澳大利亚某公司。经调查得知，上述23人均为赵某某的亲戚朋友，其购付汇行为均为赵某某授意。2014年9月23-24日，赵某某将家庭积蓄及借款分别汇至她组织的23人的银行账户中，每人每笔均为294000元人民币。并向他们提供了境外收款人的名称、开户银行、账号和汇款路径。同日或隔日，这23人以境外旅游的名义在网上办理了购付汇23笔，合计123.05万澳大利亚元，折114.95万美元，境外收款人均为澳大利亚某公司。其中，每人每笔均为53500澳大利亚元，折49977.42美元，均接近个人购付汇年度限额50000美元。 二、定性和处罚 赵某某组织多人采取分拆方式逃避限额监管，将居民境内资产转移境外，其行为违反了《个人外汇管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第3号）第七条“银行和个人在办理个人外汇业务时，应当遵守本办法的相关规定，不得以分拆等方式逃避限额监管……”和《国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》（汇发〔2009〕56号）第一条“个人不得以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇年度总额管理。个人分拆结售汇行为主要具有以下特征：……（二）5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构”的规定。 依据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定，当地外汇管理机关依法对赵某某作出行政处罚。 2016-06-14/hebei/2016/0614/649.html
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一、 案情简介 CSHR公司成立于2007年3月26日，是石家庄CSFZ股份有限公司的全资子公司，注册资本5000万元人民币。2014年，该公司利用AB、OL、CN、DL和CH五家船运公司的152份海运提单及YH、GKE和新加坡STW三家仓储物流公司的20份仓单在ZG银行、GS银行、HX银行、ZX银行和ZS银行5家金融机构办理了转口贸易155笔，付汇金额合计1.97亿美元，收汇金额合计2.01亿美元。金额之大，笔数之多引起检查人员注意。经检查人员在上海、广东和福建三地对提单和仓单真实性核验，最终确认AB和OL两家船运公司的75份海运提单为假单。 二、 定性和处罚 上述行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”和第十四条“经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付”的规定，属于逃汇行为。 依据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”之规定，当地外汇管理部门依法对CSHR公司作出行政处罚。 2016-05-31/hebei/2016/0531/644.html
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保险机构外汇经营账户的收支范围为：外汇保险项下外汇收支，境内和境外外汇资金运用项下划转，投资收益，受托管理费收入，按规定结汇使用，经常项目外汇收支和外汇局规定的资本项目外汇收支。 2016-06-28/hebei/2016/0628/650.html
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经办金融机构可凭付款指令办理同一保险机构同性质外汇账户之间的境内划转手续。 2016-06-28/hebei/2016/0628/651.html
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保险机构外汇资本金账户的收支范围为：股东（境外总公司）依法汇入、减资（撤资）汇出的外汇资本金（外汇营运资金），境内和境外外汇资金运用项下划转，因交易撤销的外汇资金收付，按规定结汇使用，经常项目外汇支出和外汇局规定的资本项目外汇收支。 2016-05-31/hebei/2016/0531/643.html
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合格投资者有下列情形之一的，应在1个月内变现资产并关闭其外汇账户，其相应的投资额度同时作废： （一）证监会已撤销其资格许可； （二）国家外汇管理局依法取消合格投资者投资额度； （三）国家外汇管理局规定的其他情形。 2016-06-14/hebei/2016/0614/645.html
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合格投资者从境外汇入的本金及支付有关税费（税款、托管费、审计费、管理费等）所需资金，利息收入，从人民币账户购汇划入的资金，以及经国家外汇管理局核准的其他收入。 2016-06-14/hebei/2016/0614/647.html
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在托管金融机构开立的用于托管的外汇资金运用账户的收支范围为：与外汇资本金账户、外汇经营账户、境外上市专用外汇账户、其他外汇资金运用账户划转外汇资金，买卖外汇金融资产收支和外汇局规定的其他外汇收支。 其他外汇资金运用账户的收支范围为：与用于托管的外汇资金运用账户划转外汇资金，买卖外汇金融资产收支和外汇局规定的其他外汇收支。 2016-06-28/hebei/2016/0628/652.html
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结汇划入合格投资者人民币账户的资金，出售境内证券所得、现金股利、利息等资金，以及经国家外汇管理局核准的其他支出。 2016-06-14/hebei/2016/0614/646.html
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未经批准，合格投资者账户内的资金不得用于境内证券投资以外的其他目的。 2016-06-14/hebei/2016/0614/648.html