一、  案情简介

CSHR公司成立于2007年3月26日，是石家庄CSFZ股份有限公司的全资子公司，注册资本5000万元人民币。2014年，该公司利用AB、OL、CN、DL和CH五家船运公司的152份海运提单及YH、GKE和新加坡STW三家仓储物流公司的20份仓单在ZG银行、GS银行、HX银行、ZX银行和ZS银行5家金融机构办理了转口贸易155笔，付汇金额合计1.97亿美元，收汇金额合计2.01亿美元。金额之大，笔数之多引起检查人员注意。经检查人员在上海、广东和福建三地对提单和仓单真实性核验，最终确认AB和OL两家船运公司的75份海运提单为假单。

二、  定性和处罚

上述行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”和第十四条“经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付”的规定，属于逃汇行为。

依据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”之规定，当地外汇管理部门依法对CSHR公司作出行政处罚。