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各省、自治区、直辖市财政厅（局），国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局,各中资外汇指定银行： 为进一步加强外商投资企业验资工作，健全外资外汇登记制度，保证外汇资金合理、有序流动，促进利用外资工作的健康发展，现就外商投资企业验资工作中涉及外方出资的审验程序及外资外汇登记有关问题通知如下： 一、注册会计师执行外商投资企业验资业务，除实施《独立审计实务公告第1号—验资》、《中国注册会计师执业规范指南第3号—验资（试行）》规定的审验程序外，还应当根据情况采用下列方法验证： （一）外方出资者以外币出资的，注册会计师应当检查外商投资企业的外汇登记证，以确定外币是否汇入经国家外汇管理局各分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局”）核准的资本金账户，并向该账户开户银行函证。 （二）有下列情形的，注册会计师应当检查企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇局核准的相一致： 1. 外方出资者以其来源于中国境内举办的其他外商投资企业净利润和因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金在境内再投资的； 2. 外商投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润、已登记外债和应付股利转增资本的； 3. 外方出资者减少出资的； 4. 国家规定的其他出资方式须经外汇局核准的。 （三）外方出资者以实物出资的，注册会计师应当获取进口货物报关单，检查实物是否来源于境外。 （四）外方以本条（一）至（三）项所述方式出资的，注册会计师应当向企业注册地外汇局发出外方出资情况询证函，并根据外方出资者的出资方式附送银行询证函回函、资本项目外汇业务核准件及进口货物报关单等文件的复印件，以询证上述文件内容的真实性、合规性。 上述款项中涉及外方出资者以外币出资但在境内原币划转的，注册会计师还应当检查原币划转是否经外汇局核准。 二、各外汇指定银行应当积极配合注册会计师的工作，在收到询证函之后核对有关数据资料，明确签署意见，加盖对外具有法定证明效力的业务专用章，并在收到询证函之日起5个工作日内回函。 如果注册会计师直接到外汇指定银行函证，外汇指定银行应当在当日予以回复。 三、外汇局在收到外方出资情况询证函后，应当按照有关规定对所附送文件内容的真实性、合规性进行审核。 如果对所附送文件的真实性、合规性确认无误，外汇局应当按照本通知第六条的要求进行外资外汇登记，将进口货物报关单在网上注销，并在回函中填写外资外汇登记编号。如果发现有虚假、违规等情况，外汇局将不予登记，并在回函中说明。 外汇局应当在询证函回函上加盖资本项目业务专用章，于收到询证函之日起5个工作日内回函。 四、注册会计师应当在收到外方出资情况询证函回函后，以注明外资外汇登记编号的回函作为出具验资报告的依据，并将其复印件交企业留存备查。 如果外汇局在回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况，注册会计师不得出具验资报告。 如果收到注明外资外汇登记编号的回函后因情况变化不出具验资报告，注册会计师应当将变动情况以书面方式告知外汇局，外汇局应当及时注销外资外汇登记编号。 五、外商投资企业在外汇局、外汇指定银行办理外汇业务或接受外汇检查时，应当按规定提交验资报告、外方出资情况询证函回函复印件。 六、外汇局应当建立外资外汇登记台账，并根据外方出资情况询证函如实记录企业名称、出资期次、外资外汇登记编号、外方出资方式、金额与日期等，将外方出资情况询证函回函复印件及附送文件留底备查。 七、外汇局应当通过外商投资企业联合年检对企业上一年度外资外汇登记情况进行检查。 八、各级财政部门和外汇局应当依各自职权，加强对会计师事务所及注册会计师验资工作和企业外汇登记工作的管理。对会计师事务所和注册会计师违反执业准则和有关规定，出具虚假验资报告，企业提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段取得登记的，应当依照国家有关法律、法规的规定予以处罚。 九、如果外汇指定银行、外汇局不按本通知的要求回复询证函，注册会计师可以向国家外汇管理局或其分支机构或注册会计师协会反映。 十、本通知自 2002年 5月 1日起 执行。 附件：一、银行询证函（参考格式）（略） 二、外方出资情况询证函（参考格式）（略） 三、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件（略） 2002-03-15/safe/2002/0315/5496.html
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国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行： 为进一步完善个人结售汇管理，遏制个人以分拆等方式规避限额监管，规范个人手持外币现钞结汇行为，现就有关问题通知如下： 一、个人不得以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇年度总额管理。个人分拆结售汇行为主要具有以下特征： （一）境外同一个人或机构同日、隔日或连续多日将外汇汇给境内5个以上（含，下同）不同个人，收款人分别结汇。 （二）5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构。 （三）5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别结汇后，将人民币资金存入或汇入同一个人或机构的人民币账户。 （四）个人在7日内从同一外汇储蓄账户5次以上（含）提取接近等值1万美元外币现钞；或者5个以上个人同一日内，共同在同一银行网点，每人办理接近等值5000美元现钞结汇。 （五）同一个人将其外汇储蓄账户内存款划转至5个以上直系亲属，直系亲属分别在年度总额内结汇；或者同一个人的5个以上直系亲属分别在年度总额内购汇后，将所购外汇划转至该个人外汇储蓄账户。 （六）其他通过多人次、多频次规避限额管理的个人分拆结售汇行为。 二、银行发现个人结售汇行为符合本通知第一条规定的特征之一的，应按照以下规定处理： （一）对于个人分拆结售汇特征明显、银行能够确认为分拆结售汇行为的，应不予办理。 （二）个人结售汇行为符合上述特征之一，但银行无法直接确认为分拆结售汇行为的，经常项目项下银行应按照经常项目外汇收支真实性审核原则，要求个人提交有交易额的相关证明材料后办理；个人无法提供的，银行应不予办理。资本项目项下银行应按照《个人外汇管理办法实施细则》第三章等个人资本项目管理规定处理。 （三）银行在事后核查中发现个人涉嫌分拆结售汇的，应注意收集相关线索，避免同一个人再次办理分拆业务，同时于发现之日起3个工作日内向国家外汇管理局所在地分支局（以下简称“外汇局”）报告。 三、个人手持外币现钞结汇，应按照以下规定办理： （一）本年度未超过年度结汇总额的个人手持外币现钞结汇，当日外币现钞结汇累计金额在等值5000美元以下（含）的，凭本人有效身份证件在银行办理；当日累计金额超过等值5000美元的，凭本人有效身份证件、本人经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》（以下简称“海关进境申报单”）或本人原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。 （二）本年度已超过年度结汇总额的个人手持外币现钞结汇，经常项目项下的凭本人有效身份证件、本人海关进境申报单或本人原存款银行外币现钞提取单据以及《个人外汇管理办法实施细则》（汇发［2007］1号）第二章规定的有交易额的相关证明材料在银行办理；资本项目项下凭本人有效身份证件、本人海关进境申报单或本人原存款银行外币现钞提取单据并按照《个人外汇管理办法实施细则》第三章等个人资本项目管理规定办理。 四、个人经常项目项下非经营性购汇，购汇资金来源应限于人民币现钞、本人或其直系亲属的人民币账户和银行卡内资金。 五、个人本外币兑换特许业务试点机构比照银行，适用本通知规定。 六、银行、个人本外币兑换特许业务试点机构和个人应严格遵守《个人外汇管理办法》（中国人民银行令［2006］第3号）、《个人外汇管理办法实施细则》以及本通知规定。违反本通知规定的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》（2008年8月5日中华人民共和国国务院令第532号）第四十七条、第四十八条及其他相关规定予以处罚。 七、本通知自下发之日起执行。 国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应立即转发辖内支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、个人本外币兑换特许业务试点机构；各中资外汇指定银行应尽快转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。 二ＯＯ九年十一月十九日 2009-11-25/safe/2009/1125/5439.html
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国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行： 为进一步简化行政审批程序，促进投资贸易便利化，根据《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国外汇管理条例》及相关外汇管理规定，国家外汇管理局（以下简称“总局”）决定对部分资本项目外汇业务审批权限进行调整。现就有关问题通知如下： 一、审批权限由总局下放至分局的业务 （一）境内企业境外放款超过规定比例和金额的个案，由所在地国家外汇管理局分局、外汇管理部（以下简称“分局”）根据集体审议会议意见办理，相关批复文件应同时抄报总局资本项目管理司。 （二）符合现行法规确定的资本项目管理原则、但相关文件和业务操作规程中无明确规定的个案，由所在地分局根据集体审议会议意见办理，相关批复文件应同时抄报总局资本项目管理司。 （三）境内中资企业短期外债余额指标的核定，由所在地分局根据本年度总局确定的短期外债余额指标核定的原则，在本地区短期外债余额指标内核定。 二、审批权限由分局下放至中心支局（支局）的业务 分局可根据辖区内具体情况，就以下业务对辖内中心支局（支局）进行相应授权： （一）外国投资者竞标土地使用权的保证类专用外汇账户开立、变更、注销和资金划转的核准。 （二）外国投资者产权交易外汇资金（包括价款及交易保证金）托管及结算专用外汇账户开立、变更、注销和资金划转、结汇的核准。 （三）境内企业境外放款资金付汇及资金汇回入账核准。 （四）境内个人参与境外上市公司员工持股或认股期权计划资金调回及结汇的核准。 三、外汇指定银行可直接办理的业务 （一）外资参股非银行金融机构（不含保险公司，下同）外方利润购付汇的核准，由外汇指定银行办理。外资参股非银行金融机构应在汇出利润之日起5个工作日内，持银行购付汇单据到国家外汇管理局各分支局备案。 （二）境外上市外资股公司从境内支付境外上市费用汇出的核准，由外汇指定银行办理。境外上市外资股公司应在汇出上述费用之日起5个工作日内将有关数据报备所在地分支局。 四、简化业务审核材料 企业在办理涉及资本项目购汇的业务时，可不再提交“最近5个工作日的人民币账户对账单”。 以上审批权限调整后，外汇局、外汇指定银行应完善相应的内控管理制度，加强人员培训，严格执行有关资本项目外汇业务管理文件和操作规程的规定，并按照相关规定履行报备手续（外汇指定银行办理相关业务操作规程详见附件）。各分支局应加大对有关审批事项的事后监督和检查力度，进一步加强统计监测。在遇到重大情况和政策问题时，应及时向总局反馈。 接到本通知后，国家外汇管理局各分局、外汇管理部应将通知转发辖内中心支局（支局）、外资银行，各中资外汇指定银行应尽快将通知转发至所辖分支机构。 本通知自2010年7月1日起实施。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局资本项目司反馈。联系电话：010-68402273。 特此通知。 二〇一〇年六月二十三日 附件1: 外汇指定银行办理相关业务操作规程 2010-06-29/safe/2010/0629/5471.html
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国务院日前批准了由中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、国家外汇管理局共同编制的《金融业发展和改革“十二五”规划》(以下简称《规划》)，现公开发布。 《规划》依据《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》和2012年全国金融工作会议有关文件编制。《规划》分为九章，在回顾“十一五”时期金融业发展和改革取得的主要成就，分析“十二五”时期面临的机遇与挑战的基础上，提出了“十二五”时期金融业发展和改革的指导思想、主要目标和政策措施。从完善金融调控、优化组织体系、建设金融市场、深化金融改革、扩大对外开放、维护金融稳定、加强基础设施等七个方面，明确了“十二五”时期金融业发展和改革的重点任务。 《规划》提出“十二五”时期我国金融业发展和改革的指导思想是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面推动金融改革、开放和发展，显著增强我国金融业综合实力、国际竞争力和抗风险能力，显著提高金融服务实体经济的水平，着力完善金融宏观调控和监管体制，形成种类齐全、结构合理、服务高效、安全稳健的现代金融体系，开创金融改革发展新局面。 《规划》提出“十二五”时期我国金融业发展和改革的主要目标是：金融服务业保持平稳较快增长，社会融资规模适度增长。金融结构调整取得明显进展，直接融资占社会融资规模比重显著提高。市场在金融资源配置中的基础性作用进一步增强，利率市场化改革取得明显进展，人民币汇率形成机制进一步完善，人民币资本项目可兑换逐步实现，多层次金融市场体系进一步完善。金融机构改革进一步深化，大型金融机构现代企业制度逐步完善，创新发展能力和风险管理水平明显提升，金融机构国际竞争力进一步增强。金融服务基本实现全覆盖，坚持金融服务实体经济的本质要求，支持科技创新和经济结构调整的力度进一步加大。金融风险总体可控，金融机构风险管理能力持续提升，系统性金融风险防范预警体系、评估体系和处置机制进一步健全，存款保险制度等金融安全网制度基本建立。 《规划》作为经国务院批准的国家级专项规划，是“十二五”时期金融业发展和改革的重要依据，对于贯彻落实2012年全国金融工作会议精神，巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果，促进“十二五”时期金融业改革开放和健康发展，具有重要意义。各级政府部门和金融管理部门要按照《规划》的有关部署，全面履行职责，制定和落实支持金融业发展和改革的保障措施，实现《规划》提出的各项目标。 附件1: 《金融业发展和改革“十二五”规划》 2012-09-17/safe/2012/0917/4542.html
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国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行： ２００８年６月，为便利北京奥运会期间境外个人购汇，国家外汇管理局下发了《国家外汇管理局综合司关于做好北京奥运会期间境外个人购汇管理有关问题的通知（汇综发［２００８］６９号），规定２００８年７月８日至１０月１７日，暂将境外个人经常项目购汇业务纳入个人结售汇管理信息系统，并实行等值５万美元年度总额管理。为规范北京奥运会后境外个人购汇管理，加强境外个人购汇统计、监测，现就有关事项通知如下： 一、自２００８年１０月１８日起，终止执行北京奥运会期间境外个人等值５万美元年度购汇总额管理规定。各银行应按照《个人外汇管理办法（中国人民银行令［２００６］第３号）和《个人外汇管理办法实施细则（汇发［２００７］１号）相关规定为境外个人办理购汇业务。境外个人在境内取得的经常项目合法人民币收入，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料（含税务凭证）办理购汇；境外个人原兑换未用完的人民币兑回外汇，凭本人有效身份证件和原兑换水单办理，原兑换水单的兑回有效期为自兑换日起２４个月；对于当日累计兑换不超过等值５００美元（含）以及离境前在境内关外场所当日累计不超过等值１０００美元（含）的兑换，可凭本人有效身份证件办理。 二、银行应继续通过个人结售汇管理信息系统为境外个人办理经常项目购汇业务。境外个人经常项目购汇信息应逐笔纳入个人结售汇管理信息系统“购汇交易”模块项下“境外个人经常项目收入购汇”和“境外个人原币兑回”栏，并确保数据录入的及时、准确和完整。 三、银行应认真做好境外个人购汇业务审核，国家外汇管理局各分支局应加大对辖内个人外汇收支及结售汇业务的非现场监测，加强对辖内银行的监督检查。 国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应立即转发辖内支局、城市商业银行农村商业银行、外资银行；各中资外汇指定银行应尽快转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。 特此通知。 二ＯＯ八年十月七日 2008-10-07/safe/2008/1007/5438.html
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国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部、大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局： 1998年9月，根据形势的需要和资本项目一些操作环节不规范的情况，国家外汇管理局下发了《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》（汇发〔1999〕21号），其中第三条第九款规定：“境内机构转让股份(股权)和境内机构依法清算后的资金，需购汇汇出的，应经国家外汇管理局批准”。这一规定对于规范操作起到了很好的作用。 鉴于该项业务已基本规范，为了进一步改善外商投资环境，减少公文运转时间，提高工作效率，经研究决定： 一、将外商投资企业转股、清算购汇审批权限下放至国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、北京、重庆外汇管理部、大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局（以下简称“外汇分局”），各外汇分局审批后逐笔报国家外汇管理局资本项目管理司备案。 二、外商投资企业外方向中方转让股权，中方申请购付汇支付外方股权转让价款时须向所在地外汇局提供以下审核材料： 1、 书面申请； 2、 外汇登记证； 3、 转股协议； 4、 外经贸部门关于所投资企业股权结构变更的批复文件； 5、股权变更后企业的营业执照、批准证书、经批准生效的合资合同与章程； 6、原外商投资企业最近一期验资报告及审计报告或有效的资产评估报告； 7、申请之日中方所有外汇帐户对帐单； 8、外方若有转股收益，中方应出具代扣代缴预提所得税完税凭证； 9、视情况要求补充的其它材料。 三、外商投资企业清算结业，企业申请购付汇支付外方清算所得款时须向所在地外汇局提供以下审核材料： 1、 书面申请； 2、外汇登记证； 3、外经贸部门关于企业清算结业的批复文件； 4、 清算委员会的清算决议； 5、 验资报告； 6、 会计师事务所出具的清算报告； 7、 现有外汇帐户开户通知书； 8、 清算结束日外汇帐户对帐单； 9、 注销税务登记证明； 10、 视情况要求补充的其它材料。 三、汇发（1999）21号文件第三条第九款废止。 特此通知。 1999-12-22/safe/1999/1222/5493.html
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国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；海关总署广东分署，各直属海关；各中资外汇指定银行： 为促进贸易便利化，适应旅游购物出口与收汇的特点，国家外汇管理局和海关总署决定将旅游购物商品出口退出外汇核销管理。现将有关问题通知如下： 一、将“旅游购物商品”海关监管方式（代码为0139）列入“不需要使用出口收汇核销单的监管方式”。出口单位以该贸易方式出口报关的，海关不再验凭出口收汇核销单，国家外汇管理局及其分支局（以下简称“外汇局”）不再办理出口收汇核销。 二、外汇指定银行不得为出口单位旅游购物项下收（结）汇出具出口收汇核销专用联。 三、旅游购物项下收（结）汇不得用于其他贸易方式的出口收汇核销。 四、对于“出口收汇核报系统”（以下简称“核报系统”）中尚存在旅游购物项下出口未核销的数据，不再需出口单位进行出口收汇核销报告，外汇局可在核报系统中直接作不收汇核销处理。外汇局应定期清理删除核报系统中的旅游购物项下已收汇未核销数据。 五、本通知自2005年12月1日起执行。以前规定与本通知相抵触的，按本通知规定执行。 请各分局尽快将本通知转发至所辖中心支局、外资银行和相关单位；各中资外汇指定银行收到本通知后，应尽快转发至所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局经常项目管理司反馈。 2005-12-07/safe/2005/1207/5410.html
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（2007年7月31日国家外汇管理局2007年第2号公布 自2007年7月31日起施行） 第一章总则 第一条为了加强保险资金境外投资管理，防范风险，保障被保险人以及保险资金境外投资当事人合法权益，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国外汇管理条例》等法律、行政法规，制定本办法。 第二条本办法所称保险资金境外投资当事人，是指委托人、受托人和托管人。 本办法所称委托人，是指在中华人民共和国境内依法设立的保险公司、保险集团公司、保险控股公司等保险机构。 本办法所称受托人，包括境内受托人和境外受托人。境内受托人是指在中华人民共和国境内依法设立的保险资产管理公司，以及符合中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）规定条件的境内其他专业投资管理机构。境外受托人是指在中华人民共和国境外依法设立，符合中国保监会规定条件的专业投资管理机构。 本办法所称托管人，是指在中华人民共和国境内依法设立，符合中国保监会规定条件的商业银行和其他金融机构。担任托管人的商业银行包括中资银行、中外合资银行、外商独资银行和外国银行分行。 第三条本办法所称保险资金，是指委托人自有外汇资金、用人民币购买的外汇资金及上述资金境外投资形成的资产。 第四条除中国保监会和国家外汇管理局（以下简称国家外汇局）另有规定以外，委托人从事保险资金境外投资，应当依照本办法规定委托受托人和托管人，由受托人、托管人根据协议约定，分别负责保险资金的境外投资运作和托管监督。 第五条受托投资、托管的保险资金与属于受托人、托管人所有的财产相区别，不得归入受托人、托管人固有财产及其管理的其他财产。 除因保险资金境外投资活动产生债务等法定情形以外，不得对受托投资、托管的保险资金强制执行。 第六条委托人应当遵循安全性、流动性、收益性和资产负债匹配原则，审慎做出投资决策，承担投资风险。 受托人、托管人以及为保险资金境外投资提供服务的其他自然人、法人或者组织，应当按照协议约定，恪尽职守，严格履行诚实、信用、谨慎、勤勉的义务。 第七条保险资金境外投资当事人应当遵守境内有关法律、行政法规以及本办法规定，遵守境外的相关法律和规定。 第八条中国保监会负责制定保险资金境外投资管理政策，并依法对保险资金境外投资活动进行监督管理。 国家外汇局依法对与保险资金境外投资有关的付汇额度、汇兑等外汇事项实施管理。 第二章资格条件 第九条委托人从事保险资金境外投资，应当具备下列条件： （一）建立健全的法人治理结构和完善的资产管理体制，内部管理制度和风险控制制度符合《保险资金运用风险控制指引（试行）》的规定； （二）具有较强的投资管理能力、风险评估能力和投资绩效考核能力； （三）有明确的资产配置政策和策略，实行严格的资产负债匹配管理； （四）投资管理团队运作行为规范，主管投资的公司高级管理人员从事金融或者其他经济工作10年以上； （五）财务稳健，资信良好，偿付能力充足率和风险监控指标符合中国保监会有关规定，近3年没有重大违法、违规记录； （六）具有经营外汇业务许可证； （七）中国保监会规定的其他条件。 第十条境内受托人从事保险资金境外投资受托管理业务，应当具备下列条件： （一）具有从事保险资产管理业务的相关资格； （二）建立健全的法人治理结构和有效的内部管理制度； （三）建立严密的风险控制机制，具有良好的境外投资风险管理能力、安全高效的交易管理系统和财务管理系统； （四）具有经验丰富的管理团队，擅长境外投资和保险资产管理业务，配备一定数量的投资专业人员，主管投资的公司高级管理人员从事金融或者其他经济工作10年以上； （五）实收资本和净资产均不低于1亿元人民币或者等值的自由兑换货币，资本规模和受托管理的资产规模符合中国保监会规定； （六）财务稳健，资信良好，风险监控指标符合中国保监会的有关规定，近3年没有重大违法、违规记录； （七）中国保监会规定的其他条件。 第十一条境外受托人从事保险资金境外投资受托管理业务，应当具备下列条件： （一）具有独立法人资格，依照所在国家或者地区的法律，具有从事资产管理业务的相关资格； （二）建立健全的法人治理结构，实行有效的内部管理制度； （三）建立严密的风险控制机制、安全高效的交易管理系统和财务管理系统，具备全面的风险管理能力； （四）具有经验丰富的管理团队，擅长保险资产管理业务，配备一定数量的投资专业人员且平均专业投资经验在10年以上； （五）财务稳健，资信良好，风险监控指标符合所在国家或者地区法律和监管机构的有关规定，近3年没有重大违法、违规记录； （六）有符合中国保监会规定的资本规模和资产管理规模； （七）购买与资产管理规模相适应的有关责任保险； （八）所在国家或者地区的金融监管制度完善，金融监管机构与中国金融监管机构已经签订监管合作文件，并保持有效的监管合作关系； （九）中国保监会规定的其他条件。 第十二条托管人从事保险资金境外投资托管业务，应当具备下列条件: （一）建立健全的法人治理结构，实行有效的内部管理制度； （二）建立严密的风险控制机制、严格的托管资产隔离制度、安全高效的托管系统和灾难处置系统； （三）具有经验丰富的管理团队，设立熟悉全球托管业务的专业托管部门，配备一定数量的托管业务人员； （四）上年末资本充足率达到10％、核心资本充足率达到8％，财务稳健，资信良好，风险监控指标符合有关规定，近3年没有重大违法、违规记录； （五）有符合中国保监会规定的资本规模和托管资产规模； （六）具有结售汇业务资格； （七）中国保监会和国家外汇局规定的其他条件。 第十三条经委托人同意,托管人可以选择符合下列条件的商业银行或者专业托管机构作为其托管代理人： （一）依照所在国家或者地区法律，可以从事托管业务，并与托管人保持良好合作关系； （二）建立健全的法人治理结构，实行有效的内部管理制度； （三）建立严密的风险控制机制、有效的托管资产隔离制度、安全高效的托管系统和灾难处置系统； （四）具有经验丰富的管理团队，配备一定数量的熟悉所在国家或者地区托管业务的专业托管人员； （五）财务稳健，资信良好，风险监控指标符合所在国家或者地区法律和监管机构的规定，近3年没有重大违法、违规记录； （六）有符合中国保监会规定的资本规模和托管资产规模； （七）所在国家或者地区金融管理制度完善，金融监管机构与中国金融监管机构已经签订监管合作文件，并保持有效的监管合作关系； （八）托管协议规定的条件； （九）中国保监会和国家外汇局规定的其他条件。 第十四条委托人与托管人、委托人与托管代理人之间不得存在下列情形： （一）持有的对方股份超过中国保监会规定的比例； （二）中国保监会认定的足以影响托管人、托管代理人依法履行托管义务的其他情形。 委托人应当保证受托人、托管人以及托管代理人之间，不存在前款规定的情形。 第三章申报管理 第十五条委托人从事保险资金境外投资，应当向中国保监会提出申请，提交下列书面材料一式三份： （一）从事保险资金境外投资业务申请书和符合中国保监会规定的承诺书； （二）股东大会、股东会或者董事会同意保险资金境外投资的决议； （三）保险资金境外投资战略配置方案、投资管理制度和风险管理制度； （四）保险资金境外投资管理能力、风险评估能力和绩效考核能力说明； （五）内设资产管理部门和主要管理人员介绍； （六）符合中国保监会规定的财务报表、偿付能力报告及其说明； （七）经营外汇业务许可证复印件； （八）银行外汇账户对账单； （九）选聘受托人、托管人情况说明和拟签订的协议草案； （十）中国保监会规定的其他材料。 中国保监会自受理申请之日起20日以内，做出批准或者不予批准的决定。决定批准的，颁发书面决定；决定不予批准的，书面通知申请人并说明理由。批准或者不予批准的书面决定同时抄送国家外汇局。 第十六条经中国保监会批准从事保险资金境外投资的委托人，在批准的投资比例内，向国家外汇局提出境外投资付汇额度申请，提交下列书面材料一式三份： （一）投资付汇额度申请书，包括申请人基本情况、拟申请投资付汇额度以及资金来源说明； （二）中国保监会批准从事保险资金境外投资的书面决定；（三）上一年度的公司财务报表； （四）中国保监会出具的受托人、托管人可以从事保险资金境外投资受托管理业务或者托管业务的证明文件； （五）经营外汇业务许可证复印件； （六）银行外汇账户对账单； （七）国家外汇局规定的其他材料。 国家外汇局自受理申请之日起20日以内，做出核准或者不予核准的决定。决定核准的，书面通知申请人核准的投资付汇额度；决定不予核准的，书面通知申请人并说明理由。核准或者不予核准的书面决定同时抄送中国保监会。 第十七条境内受托人从事保险资金境外投资受托管理业务，应当向中国保监会提交下列书面材料一式三份： （一）受托管理业务申请书； （二）从事受托管理业务的意向书； （三）符合中国保监会规定的承诺书; （四）从事保险资产管理业务的相关资格证明； （五）保险资金境外投资管理制度、风险控制制度； （六）保险资金境外投资管理能力、风险管理能力和管理系统说明； （七）部门设置和专业投资管理人员情况； （八）符合中国保监会规定的公司财务报表和内部控制审计报告； （九）中国保监会规定的其他材料。 境内受托人为保险资产管理公司的，可以豁免提交本条第一款第（二）、（四）项材料。中国保监会自受理其申请之日起20日以内，做出批准或者不予批准的决定。决定批准的，颁发书面决定；决定不予批准的，书面通知申请人并说明理由。 境内受托人为其他专业投资管理机构的，可以豁免提交本条第一款第（一）项材料。中国保监会根据本办法规定对其进行审慎评估，并自收到全部材料之日起20日以内，出具意见函。 第十八条境外受托人从事保险资金境外投资受托管理业务，应当向中国保监会提交下列书面材料一式三份： （一）从事受托管理业务意向书和符合中国保监会规定的承诺书； （二）合法开业证明文件的复印件； （三）保险资金境外投资管理制度、风险控制制度； （四）保险资金境外投资管理能力、风险管理能力和管理系统说明； （五）部门设置和专业投资管理人员情况； （六）符合中国保监会规定的公司财务报表和内部控制审计报告； （七）责任保险保单复印件； （八）所在地监管机构出具的境外受托人近3年无重大违法违规行为的意见书，所在地监管机构无法出具意见书的，由境外受托人作出相应的书面声明； （九）中国保监会规定的其他材料。 中国保监会根据本办法规定，对境外受托人进行审慎评估，并自收到全部材料之日起20日以内，出具意见函。 第十九条托管人开展保险资金境外投资托管业务，应当向中国保监会提交下列材料一式三份： （一）保险资金境外投资托管意向书和符合中国保监会规定的承诺书； （二）独立托管制度、风险控制制度和具体操作流程； （三）全球托管能力、风险管理能力和全球托管网络说明； （四）内设托管部门和托管业务人员情况； （五）符合中国保监会规定的公司财务报表和内部控制审计报告； （六）所在地监管机构出具的托管人近3年无重大违法违规行为的意见书，或者托管人股东会或者董事会作出的相应书面声明； （七）中国保监会规定的其他材料。 中国保监会根据本办法规定，对托管人进行审慎评估，并自收到全部材料之日起20日以内，出具意见函。 第四章账户管理 第二十条委托人在获得监管机构批准后，应当与托管人签订托管协议，在托管人处开设境外投资境内托管账户（以下简称境内托管账户）。 托管人应当对不同受托人、不同保险产品和不同性质的保险资金分别记账、分类管理。 第二十一条托管人应当根据与委托人签订的托管协议，为委托人开设境外投资结算账户和证券托管账户，用于境外投资的资金结算和证券托管。 托管人、托管代理人应当为不同委托人开设不同的账户，实施分类管理。 第二十二条委托人在境外发行上市的，应当按照有关规定，在规定期限内将境外上市募集的保险资金调回境内。 委托人在境外发行上市后，经批准从事保险资金境外投资的，应当自中国保监会批准境外投资之日起30日以内，将境外上市募集的保险资金调回境内托管账户。 第二十三条下列收入属于委托人境内托管账户收入范围： （一）划入的保险资金； （二）汇入的投资本金和收益、股息、分红收入、利息收入； （三）依法可以划入的其他收入。 第二十四条下列支出属于委托人境内托管账户支出范围： （一）划入委托人境外投资结算账户的资金； （二）汇出的投资本金； （三）划回委托人外汇账户的资金； （四）支付的有关税费； （五）依法可以划出的其他支出。 第二十五条下列收入属于委托人境外投资结算账户收入范围： （一）从委托人的境内托管账户划入的资金； （二）出售境外证券资产所得的资金； （三）境外投资分红派息和利息所得； （四）依法可以划入的其他收入。 第二十六条下列支出属于委托人境外投资结算账户支出范围： （一）划入委托人境内托管账户的资金； （二）购买境外证券资产的资金； （三）支付的有关税费； （四）依法可以划出的其他支出。 第二十七条委托人购汇从事保险资金境外投资，汇回的本金及其收益，可以结汇也可以外汇形式保留。结汇的，应当持购汇证明办理有关手续。 委托人以自有外汇资金境外投资汇回的本金及其收益，除监管机构另有规定外，应当以外汇形式保留。 第二十八条委托人、受托人应当根据国家外汇局投资付汇额度核准文件，办理相关的购汇、付汇和结汇等手续。 托管人应当根据国家外汇局投资付汇额度核准文件、委托人或者受托人的指令，办理相关的资金划转手续。 第五章投资管理 第二十九条委托人从事保险资金境外投资，应当按照资产负债匹配管理要求，审慎制定资产战略配置计划和境外投资指引，妥善安排投资期限和投资币种，并定期进行审验。 第三十条保险资金应当投资全球发展成熟的资本市场，配置主要国家或者地区货币。 第三十一条保险资金境外投资限于下列投资形式或者投资品种： （一）商业票据、大额可转让存单、回购与逆回购协议、货币市场基金等货币市场产品； （二）银行存款、结构性存款、债券、可转债、债券型基金、证券化产品、信托型产品等固定收益产品； （三）股票、股票型基金、股权、股权型产品等权益类产品； （四）《中华人民共和国保险法》和国务院规定的其他投资形式或者投资品种。 投资形式或者投资品种的具体管理办法由中国保监会另行制定。 第三十二条委托人可以根据资产配置和风险管理需要，在中国保监会批准的具体投资比例内，自主确定境外投资比例，并应当符合下列要求： （一）投资总额不得超过委托人上年末总资产的15％； （二）实际投资总额不得超过国家外汇局核准的投资付汇额度； （三）投资单一主体的比例符合中国保监会的规定； （四）变更经批准的具体投资比例、投资形式或者品种的，应当向中国保监会提出变更申请，并经中国保监会批准； （五）进行重大股权投资的，应当报经中国保监会批准。 第六章风险管理 第三十三条保险资金境外投资当事人，应当依法从事相关业务，实行全面风险管理，加强信息沟通，确保保险资金境外投资安全。 第三十四条委托人应当与受托人、托管人签订书面协议，明确约定双方权利义务，并按照本办法的规定载明受托人、托管人对监管机构的各项报告义务。书面协议应当保证文本规范，要素齐全。 第三十五条保险资金境外投资应当由委托人法人机构统一进行资产战略配置，内设的资产管理部门负责具体的委托管理事务。 委托人分支机构不得从事保险资金境外投资业务。 第三十六条委托人应当充分论证保险资金境外投资的可行性，从市场状况、技术条件、风险控制、人员配备、成本收益等方面，认真评估市场风险、国家风险、汇率风险、信用风险、流动性风险、操作风险、道德风险和法律风险。 第三十七条委托人应当依据《保险资金运用风险控制指引（试行）》，建立集中决策制度，确定岗位职责，规范投资运作流程。 第三十八条委托人应当制定选聘受托人和托管人的标准和程序，公开、公平、公正选择受托人和托管人，并进行有效监督。 委托人可以选择多个受托人，但应当根据实际需要合理确定受托人数量；委托人只能选择一个托管人，托管人托管委托人境外投资的全部保险资金。 第三十九条委托人应当对委托保险资金的风险状况、受托人管理能力和投资业绩、托管人履职状况和服务水平进行定期评估。 第四十条委托人应当根据保险资金境外投资的风险特性以及交易对手信用等级、市场声誉、管理资产规模、投资管理业绩、行业管理经验等指标，实行业务授信管理或者比例管理。 第四十一条受托人从事保险资金境外投资受托管理业务，应当符合下列规定： （一）公平公正管理不同的受托资金，建立资产隔离制度，严格防范关联交易风险； （二）严格遵守受托管理协议、委托人投资指引和本办法的规定，根据信用状况、风险属性、收益能力、信息透明度和流动性等指标，谨慎选择交易对手，控制投资范围和比例； （三）建立交易监测系统、预警系统和信息反馈系统； （四）采用风险计量指标，识别、测量不同投资品种和受托管理资产的风险，跟踪或者校正风险敞口，采取各种措施保证投资安全； （五）加强内部风险管理，定期检查操作流程，建立信息沟通机制，确保资金运用的合法合规。 第四十二条境内保险机构经中国保监会同意在境外设立的资产管理公司担任境外受托人的，应当接受境内控股保险机构的监督管理，及时报告境外投资管理情况。 第四十三条托管人从事保险资金境外投资托管业务，应当符合下列规定： （一）公平公正托管保险资金，对不同委托人的托管资产实施有效隔离； （二）与托管代理人共同监督委托人和受托人境外投资行为，发现违法违规的，及时告知委托人、受托人，并向中国保监会报告； （三）与托管代理人共同负责所托管保险资金的清算、交收，及时准确核对资产，监督托管代理人，确保保险资金托管安全。 第四十四条保险资金境外投资当事人，应当规范决策和操作流程，实行专业岗位分离制度，建立内部控制和稽核监督机制，防范操作及其他风险，保障保险资金境外投资有序运行。 第四十五条保险资金境外投资当事人，应当建立重大突发事件应急机制，防范化解重大突发风险。 第四十六条保险资金境外投资当事人，应当采用先进的风险管理技术，严格控制各类投资风险。 委托人可以授权受托人运用远期、掉期、期权、期货等金融衍生产品，进行风险对冲管理。金融衍生产品仅用于规避投资风险，不得用于投机或者放大交易。 运用金融衍生产品的管理办法由中国保监会另行制定。 第七章信息披露与报告 第四十七条保险资金境外投资当事人应当按照中国保监会的规定，真实、准确、完整地向相关当事人披露下列信息，不得有重大遗漏和虚假、误导、诋毁性陈述： （一）境外投资战略配置和投资决策； （二）境外投资交易执行、资金清算和资产托管情况； （三）境外投资风险状况、合规监控、重大危机等有关重要事项。 第四十八条对在保险资金境外投资活动中知悉的对方商业秘密，当事人依法负有保密义务。 第四十九条保险资金境外投资当事人，应当保证其他当事人可以根据合同约定，查阅或者复制有关资料。 第五十条委托人应当自下列情形发生之日起5日以内，向中国保监会和国家外汇局报告： （一）变更受托人、托管人或者托管代理人； （二）变更注册资本； （三）股东结构发生重大变更； （四）受到重大行政处罚、发生重大诉讼或者其他重大事件； （五）中国保监会和国家外汇局规定的其他情形。 第五十一条受托人发生重大诉讼、受到重大行政处罚或者发生其他重大事件的，应当自起诉或者被起诉、收到处罚决定、发生重大事件之日起5日以内，向中国保监会报告。 除前款规定以外，受托人还应当按照中国保监会规定，提交财务报表、内部审计报告、受托投资管理业绩报告、风险评估报告等有关材料。 第五十二条托管人应当按照下列要求提交有关报告： （一）自开设委托人境内托管账户、境外投资结算账户和证券托管账户之日起5日以内，向中国保监会和国家外汇局报告账户开设情况； （二）托管人变更注册资本和股东的，自变更之日起5日以内，向中国保监会和国家外汇局报告； （三）托管人发生重大诉讼、受到重大行政处罚或者发生其他重大事件的，自起诉或者被起诉、收到处罚决定、发生重大事件之日起5日以内，向中国保监会和国家外汇局报告； （四）按照中国保监会和国家外汇局规定，报告委托人购汇、结汇、汇出或者汇回本金、收益情况以及境内托管账户收支事项； （五）按照中国保监会规定，提交保险资金境外投资情况报表、托管人财务报表和内部审计报告； （六）向国家外汇局申报符合规定的国际收支统计和结售汇统计； （七）中国保监会和国家外汇局规定提交的其他报告。 第八章监督管理 第五十三条委托人从事保险资金境外投资，不得有下列行为： （一）以境外投资的保险资金为其他组织或者个人提供担保； （二）从事投机性外汇买卖； （三）洗钱； （四）利用保险资金境外投资活动，与其他组织或者个人串通获取非法利益； （五）境内外有关法律以及规定禁止的行为。 第五十四条保险资金境外投资当事人，应当聘请符合中国保监会规定条件的中介机构，对保险资金境外投资情况进行评估和审计。 第五十五条中国保监会有权调整保险资金境外投资管理政策和制度。 第五十六条根据监管需要，中国保监会有权对委托人和境内受托人保险资金境外投资的情况进行检查和年度审核。 国家外汇局可以对委托人境外投资付汇额度、汇兑等外汇管理事项进行检查。 中国保监会、国家外汇局可以聘请中介机构协助检查。 第五十七条委托人违反本办法的，中国保监会可以对其高级管理人员进行监管谈话，要求其就有关情况进行说明，并视情形责令委托人限期整改；依照法律、行政法规和中国保监会规定应受处罚的，由中国保监会依法给予行政处罚。 第五十八条受托人、托管人违反本办法或者国家外汇管理规定的，由中国保监会或者有关监管机构按照各自权限和监管职责给予行政处罚。 第五十九条受托人、托管人违反本办法和其他保险资金运用规定的，中国保监会将记录其不良行为，并视情形要求其提交书面说明；情节严重的，中国保监会可以责令保险公司予以更换。 第九章附则 第六十条中国保监会对保险资金设立境外保险类机构另有规定的，适用该规定。 第六十一条保险资金投资于香港特别行政区、澳门特别行政区，适用本办法，中国保监会另有规定的除外。 第六十二条保险资金购买境内以人民币或者外币计价发行，以境外金融工具或者其他资产为投资对象的金融产品，适用本办法，中国保监会另有规定的除外。 第六十三条根据本办法向中国保监会和国家外汇局提交的各类报告、材料以中文为准。 第六十四条本办法所称“日”是指工作日，不含法定节假日。 第六十五条本办法由中国保监会、中国人民银行和国家外汇局负责解释。 第六十六条本办法自发布之日起施行。中国保监会、中国人民银行2004年8月9日发布的《保险外汇资金境外运用管理暂行办法》（保监会、人民银行令〔2004〕9号）同时废止。 2007-07-31/safe/2007/0731/5530.html
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第一章总 则 第一条为了规范合格境外机构投资者在中国境内证券市场的投资行为，促进中国证券市场的发展，根据有关法律、行政法规，制定本办法。 第二条本办法所称合格境外机构投资者（以下简称合格投资者），是指符合本办法规定的条件，经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）批准投资于中国证券市场，并取得国家外汇管理局（以下简称国家外汇局）额度批准的中国境外基金管理机构、保险公司、证券公司以及其他资产管理机构。 第三条合格投资者应当委托境内商业银行作为托管人托管资产，委托境内证券公司办理在境内的证券交易活动。 第四条合格投资者必须遵守中国的法律法规和其他有关规定。 第五条中国证监会和国家外汇局依法对合格投资者在中国境内进行的证券投资活动实施监督管理。 第二章资格条件和审批程序 第六条申请合格投资者资格，应当具备下列条件： （一）申请人的财务稳健，资信良好，达到中国证监会规定的资产规模等条件，风险监控指标符合所在国家或者地区法律的规定和证券监管机构的要求； （二）申请人的从业人员符合所在国家或者地区的有关从业资格的要求； （三）申请人有健全的治理结构和完善的内控制度，经营行为规范，近三年未受到所在国家或者地区监管机构的重大处罚； （四）申请人所在国家或者地区有完善的法律和监管制度，其证券监管机构已与中国证监会签订监管合作谅解备忘录，并保持着有效的监管合作关系； （五）中国证监会根据审慎监管原则规定的其他条件。 第七条前条所指的资产规模等条件是： 基金管理机构：经营基金业务达五年以上，最近一个会计年度管理的资产不少于一百亿美元； 保险公司：经营保险业务达三十年以上，实收资本不少于十亿美元，最近一个会计年度管理的证券资产不少于一百亿美元； 证券公司：经营证券业务达三十年以上，实收资本不少于十亿美元，最近一个会计年度管理的证券资产不少于一百亿美元； 商业银行：最近一个会计年度，总资产在世界排名前一百名以内，管理的证券资产不少于一百亿美元。 中国证监会根据证券市场发展情况，可以调整上述资产规模等条件。 第八条申请合格投资者资格和投资额度，申请人应当通过托管人分别向中国证监会和国家外汇局报送下列文件： （一）申请书（包括申请人的基本情况、拟申请投资额度、投资计划等）； （二）符合本办法第六条规定条件的证明文件； （三）与托管人签订的托管协议草案； （四）最近三年经审计的财务报表； （五）资金来源说明书及批准时间内不撤资承诺函； （六）申请人的授权委托书； （七）中国证监会和国家外汇局要求的其他文件。 前款规定的文件，凡用外文书写的，应当附有中文译本或中文摘要。 第九条中国证监会自收到完整的申请文件之日起十五个工作日内，作出批准或者不批准的决定。决定批准的，颁发证券投资业务许可证；决定不批准的，书面通知申请人。 第十条申请人在取得证券投资业务许可证后，应当通过托管人向国家外汇局申请投资额度。 国家外汇局自收到完整的申请文件之日起十五个工作日内，作出批准或者不批准的决定。决定批准的，书面通知申请人批准的投资额度并颁发外汇登记证；决定不批准的，书面通知申请人。 申请人取得证券投资业务许可证后一年内未取得外汇登记证的，其证券投资业务许可证自动失效。 第十一条为引入中长期投资，对于符合本办法第六条规定的封闭式中国基金或在其他市场有良好投资记录的养老基金、保险基金、共同基金的管理机构，予以优先考虑。 第三章托管、登记和结算 第十二条托管人应当具备下列条件： （一） 设有专门的基金托管部； （二） 实收资本不少于八十亿元人民币； （三） 有足够的熟悉托管业务的专职人员； （四） 具备安全保管基金全部资产的条件； （五） 具备安全、高效的清算、交割能力； （六） 具备外汇指定银行资格和经营人民币业务资格； （七）最近三年没有重大违反外汇管理规定的纪录。 外资商业银行境内分行在境内持续经营三年以上的，可申请成为托管人，其实收资本条件按其境外总行的计算。 第十三条取得托管人资格，必须经中国证监会、中国人民银行和国家外汇局审批。 第十四条境内商业银行申请取得托管人资格的，应当向中国证监会、中国人民银行和国家外汇局报送下列文件： （一）申请书； （二）金融业务许可证副本； （三）有关托管业务的管理制度； （四）拥有高效、快速的信息技术系统的证明文件； （五）中国证监会、中国人民银行和国家外汇局要求的其他文件。 中国证监会会同中国人民银行和国家外汇局审核申请文件，作出批准或者不批准的决定。 第十五条托管人应当履行下列职责： （一）保管合格投资者托管的全部资产； （二）办理合格投资者的有关结汇、售汇、收汇、付汇和人民币资金结算业务； （三）监督合格投资者的投资运作，发现其投资指令违法、违规的，及时向中国证监会和国家外汇局报告； （四）在合格投资者汇入本金、汇出本金或者收益两个工作日内，向国家外汇局报告合格投资者的资金汇入、汇出及结售汇情况； （五）每月结束后五个工作日内，向中国证监会和国家外汇局报告合格投资者的人民币特殊账户的收支情况； （六）每个会计年度结束后三个月内，编制关于合格投资者上一年度境内证券投资情况的年度财务报告，并报送中国证监会和国家外汇局； （七）保存合格投资者的资金汇入、汇出、兑换、收汇、付汇和资金往来记录等相关资料，其保存的时间应当不少于十五年； （八）中国证监会、中国人民银行和国家外汇局根据审慎监管原则规定的其他职责。 第十六条托管人必须将其自有的资产和受托管理的资产严格分开。 托管人必须为不同的合格投资者分别设置账户，对受托管理的资产实行分帐管理。 每个合格投资者只能委托一个托管人。 第十七条合格投资者应当委托托管人，在证券登记结算机构代其申请开立一个证券账户。托管人在代为申请开立证券账户时，应当持合格投资者的委托书及其证券投资业务许可证等有效文件，并在开立证券账户五个工作日内将有关情况报中国证监会备案。 合格投资者应当委托托管人在证券登记结算机构代为开立人民币结算资金账户，用于与证券登记结算机构进行资金结算。托管人负责合格投资者在境内证券投资的资金结算，并在开立人民币结算资金账户五个工作日内将有关情况报中国证监会和国家外汇局备案。 第四章投资运作 第十八条合格投资者在经批准的投资额度内，可以投资下列人民币金融工具： （一）在证券交易所挂牌交易的除境内上市外资股以外的股票； （二）在证券交易所挂牌交易的国债； （三）在证券交易所挂牌交易的可转换债券和企业债券； （四）中国证监会批准的其他金融工具。 第十九条合格投资者可以委托在境内设立的证券公司，进行境内证券投资管理。 每个合格投资者只能委托一个投资机构。 第二十条合格投资者的境内证券投资，应当遵守下列规定： （一）单个合格投资者对单个上市公司的持股比例，不超过该上市公司股份总数的百分之十； （二）所有合格投资者对单个上市公司的持股比例总和，不超过该上市公司股份总数的百分之二十。 中国证监会根据证券市场发展情况，可以调整上述比例。 第二十一条合格投资者的境内证券投资，应当符合《外商投资产业指导目录》的要求。 第二十二条证券公司保存合格投资者的成交记录、交易活动等资料的时间应当不少于十五年。 第五章资金管理 第二十三条合格投资者经国家外汇局批准，应当在托管人处开立一个人民币特殊账户。 托管人应当在开立人民币特殊账户五个工作日内，将有关情况报中国证监会和国家外汇局备案。 第二十四条人民币特殊账户的收入范围包括：结汇资金（外汇资金来源于境外，且累计结汇的外汇资金不得超过已批准的投资额度）、卖出证券所得价款、现金股利、活期存款利息、债券利息。人民币特殊账户的支出范围包括：买入证券支付价款（含印花税、手续费等）、境内托管费和管理费、购汇资金（用于汇出本金及收益）。 人民币特殊账户的资金不得用于放款或者提供担保。 第二十五条合格投资者应当自中国证监会颁发证券投资业务许可证三个月内汇入本金，全额结汇后直接转入人民币特殊账户。合格投资者汇入的本金应当是国家外汇局批准的可兑换货币，金额以批准额度为限。 合格投资者自取得外汇登记证起三个月内未足额汇入本金的，以实际汇入金额为批准额度；已批准额度和已实际汇入金额的差额，在经批准取得新的投资额度前不得汇入。 第二十六条合格投资者为封闭式中国基金管理机构的，汇入本金满三年后，可委托托管人持规定的文件向国家外汇局申请分期、分批购汇汇出本金。每次汇出本金的金额不得超过本金总额的百分之二十，相邻两次汇出的时间间隔不得少于一个月。 其他合格投资者汇入本金满一年后，可以委托托管人持规定的文件向国家外汇局申请分期、分批购汇汇出本金。每次汇出本金的金额不得超过本金总额的百分之二十，相邻两次汇出的时间间隔不得少于三个月。 上述汇款的境外收款人应为合格投资者本人。 第二十七条投资额度的本金汇入不满一年但超过三个月的合格投资者，在提交转让申请书和转让合同并经中国证监会和国家外汇局批准后，可以将投资额度转让给其他合格投资者或符合本办法第六条规定的其他申请人。 受让方在获得国家外汇局额度批准和证券投资业务许可证后，受让资产值低于外汇局批准额度的，可以按差额汇入本金。 第二十八条合格投资者汇出部分或全部本金的，如需重新汇入本金，应当重新申请投资额度。 第二十九条合格投资者需购汇汇出上一会计年度经中国注册会计师审计的已实现税后收益，应当委托托管人提前十五个工作日持下列文件向国家外汇局提出申请： （一）汇出申请书； （二）收益实现年度财务报表； （三）中国注册会计师出具的审计报告； （四）收益分配决议或者其他有效的法律文件； （五）纳税证明； （六）国家外汇局要求的其他文件。 前款汇款的境外收款人应当为合格投资者本人。 第三十条国家外汇局可以根据国家外汇收支平衡的需要，对合格投资者汇出本金及已实现收益的期限予以调整。 第六章监督管理 第三十一条中国证监会和国家外汇局应当对合格投资者的证券投资业务许可证、外汇登记证进行年检。 第三十二条中国证监会、中国人民银行和国家外汇局可以要求合格投资者、托管人、证券公司、证券交易所、证券登记结算机构提供合格投资者境内投资活动提供有关资料；必要时，可以进行现场检查。 第三十三条证券交易所、证券登记结算机构可以根据情况，对合格投资者境内证券投资制定相应的业务规则或者对原有业务规则进行修订，报中国证监会批准后施行。 第三十四条合格投资者有下列情形之一的，应当在其发生后五个工作日内报中国证监会、中国人民银行和国家外汇局备案： （一）变更托管人； （二）变更法定代表人； （三）其控股股东变更； （四）调整注册资本； （五）涉及诉讼及其他重大事件； （六）在境外受到重大处罚； （七）中国证监会和国家外汇局规定的其他情形。 第三十五条合格投资者有下列情形之一的，应当重新申领证券投资业务许可证： （一）变更机构名称； （二）被其他机构吸收合并； （三）中国证监会和国家外汇局规定的其他情形。 第三十六条合格投资者有下列情形之一的，应当将证券投资业务许可证和外汇登记证分别交还中国证监会和国家外汇局： （一）本金已全部汇出； （二）已转让投资额度； （三）法人机构拟解散、进入破产程序或者由接管人接管其资产； （四）中国证监会和国家外汇局规定的其他情形。 证券投资业务许可证、外汇登记证未通过本办法第三十一条规定的年检的，自动失效，合格投资者应当依照前款规定分别交还证券投资业务许可证和外汇登记证。 第三十七条合格投资者、托管人、证券公司等违反本办法的，由中国证监会、中国人民银行、国家外汇局按照各自的职权予以警告、罚款；但是，对同一违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。 第七章 附则 第三十八条香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区设立的机构投资者到内地从事证券投资的，适用本办法的规定。 第三十九条本办法自 2002年 12月 1日起施行。 2002-11-19/safe/2002/1119/5559.html
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国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局： 为贯彻落实“走出去”发展战略，促进境内机构境外直接投资的健康发展，对跨境资本流动实行均衡管理，维护我国国际收支基本平衡，根据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关法规，国家外汇管理局制定了《境内机构境外直接投资外汇管理规定》(以下简称《规定》)，现予以发布。《规定》自二ＯＯ九年八月一日起施行，请遵照执行。 各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内各分支机构、城市商业银行、农村商业银行、外资银行；各中资外汇指定银行应及时转发所辖分支机构。 二ＯＯ九年七月十三日 境内机构境外直接投资外汇管理规定 第一章 总则 第一条 为促进和便利境内机构境外直接投资活动，规范境外直接投资外汇管理，促进我国国际收支基本平衡，根据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关法规，制定本规定。 第二条 本规定所称境外直接投资是指境内机构经境外直接投资主管部门核准，通过设立（独资、合资、合作）、并购、参股等方式在境外设立或取得既有企业或项目所有权、控制权或经营管理权等权益的行为。 第三条 国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）对境内机构境外直接投资的外汇收支、外汇登记实施监督管理。 第四条 境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。 上款所称自有外汇资金包括：经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金。 第五条 国家外汇管理局可以根据我国国际收支形势和境外直接投资情况，对境内机构境外直接投资外汇资金来源范围、管理方式及其境外直接投资所得利润留存境外的相关政策进行调整。 第二章 境外直接投资外汇登记和资金汇出 第六条 外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产、相关权益实行外汇登记及备案制度。 境内机构在向所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记时，应说明其境外投资外汇资金来源情况。 第七条 境内机构境外直接投资获得境外直接投资主管部门核准后，持下列材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记： （一）书面申请并填写《境外直接投资外汇登记申请表》（格式见附件1）； （二）外汇资金来源情况的说明材料； （三）境内机构有效的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证； （四）境外直接投资主管部门对该项投资的核准文件或证书； （五）如果发生前期费用汇出的，提供相关说明文件及汇出凭证； （六）外汇局要求的其他材料。 外汇局审核上述材料无误后，在相关业务系统中登记有关情况，并向境内机构颁发境外直接投资外汇登记证。境内机构应凭其办理境外直接投资项下的外汇收支业务。 多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由境内机构所在地外汇局分别向相关境内机构颁发境外直接投资外汇登记证，并在相关业务系统中登记有关情况。 第八条 境内机构应凭境外直接投资主管部门的核准文件和境外直接投资外汇登记证，在外汇指定银行办理境外直接投资资金汇出手续。外汇指定银行进行真实性审核后为其办理。 外汇指定银行为境内机构办理境外直接投资资金汇出的累计金额，不得超过该境内机构事先已经外汇局在相关业务系统中登记的境外直接投资外汇资金总额。 第九条 境内机构应在如下情况发生之日起60天内，持境外直接投资外汇登记证、境外直接投资主管部门的核准或者备案文件及相关真实性证明材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记、变更或备案手续： （一）境内机构将其境外直接投资所得利润以及其所投资境外企业减资、转股、清算等所得资本项下外汇收入留存境外，用于设立、并购或参股未登记的境外企业的，应就上述直接投资活动办理境外直接投资外汇登记手续； （二）已登记境外企业发生名称、经营期限、合资合作伙伴及合资合作方式等基本信息变更，或发生增资、减资、股权转让或置换、合并或分立等情况，境内机构应就上述变更情况办理境外直接投资外汇登记变更手续； （三）已登记境外企业发生长期股权或债权投资、对外担保等不涉及资本变动的重大事项的，境内机构应就上述重大事项办理境外直接投资外汇备案手续。 第十条 境内机构持有的境外企业股权因转股、破产、解散、清算、经营期满等原因注销的，境内机构应在取得境外直接投资主管部门相关证明材料之日起60天内，凭相关材料到所在地外汇局办理注销境外直接投资外汇登记手续。 第十一条 境内机构可以按照《中华人民共和国外汇管理条例》和其他相关规定，向境外直接投资企业提供商业贷款或融资性对外担保。 第十二条 境内机构在外汇管制国家或地区投资的，可按规定在其他非外汇管制国家或地区开立专用外汇账户，用于与该项投资相关外汇资金的收付。 第三章 境外直接投资前期费用汇出 第十三条 境外直接投资前期费用是指境内机构在境外投资设立项目或企业前，需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用，包括但不限于： （一）收购境外企业股权或境外资产权益，按项目所在地法律规定或出让方要求需缴纳的保证金； （二）在境外项目招投标过程中，需支付的投标保证金； （三）进行境外直接投资前，进行市场调查、租用办公场地和设备、聘用人员，以及聘请境外中介机构提供服务所需的费用。 第十四条 境内机构向境外汇出的前期费用，一般不得超过境内机构已向境外直接投资主管部门申请的境外直接投资总额（以下简称境外直接投资总额）的15％（含），并持下列材料向所在地外汇局申请： （一）书面申请（包括境外直接投资总额、各方出资额、出资方式，以及所需前期费用金额、用途和资金来源说明等）； （二）境内机构有效的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证； （三）境内机构参与投标、并购或合资合作项目的相关文件（包括中外方签署的意向书、备忘录或框架协议等）； （四）境内机构已向境外直接投资主管部门报送的书面申请； （五）境内机构出具的前期费用使用书面承诺函； （六）外汇局要求的其他相关材料。 对于汇出的境外直接投资前期费用确需超过境外直接投资总额15％的，境内机构应当持上述材料向所在地国家外汇管理局分局（含外汇管理部）提出申请。 外汇指定银行凭外汇局出具的核准件为境内机构办理购付汇手续，并及时向外汇局反馈有关信息。 第十五条 境内机构已汇出境外的前期费用，应列入境内机构境外直接投资总额。外汇指定银行在办理境内机构境外直接投资资金汇出时，应扣减已汇出的前期费用金额。 第十六条 境内机构自汇出前期费用之日起6个月内仍未完成境外直接投资项目核准程序的，应将境外账户剩余资金调回原汇出资金的境内外汇账户。所汇回的外汇资金如属人民币购汇的，可持原购汇凭证，到外汇指定银行办理结汇。 所在地外汇局负责监督境内机构调回剩余的前期费用。如确因前期工作需要，经原作出核准的外汇局核准，上述6个月的期限可适当延长，但最长不超过12个月。 第四章 境外直接投资项下资金汇入及结汇 第十七条 境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其经常项目外汇账户或办理结汇。 外汇指定银行在审核境内机构的境外直接投资外汇登记证、境外企业的相关财务报表及其利润处置决定、上年度年检报告书等相关材料无误后，为境内机构办理境外直接投资利润入账或结汇手续。 第十八条 境内机构因所设境外企业减资、转股、清算等所得资本项下外汇收入，通过资产变现专用外汇账户办理入账，或经外汇局批准留存境外。资产变现专用外汇账户的开立及入账经所在地外汇局按照相关规定核准，账户内资金的结汇，按照有关规定直接向外汇指定银行申请办理。 第十九条 境内机构将其境外直接投资的企业股权全部或者部分转让给其他境内机构的，相关资金应在境内以人民币支付。股权出让方应到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记的变更或注销手续，股权受让方应到所在地外汇局办理受让股权的境外直接投资外汇登记手续。 第五章 附则 第二十条 境内机构（金融机构除外）应按照境外投资联合年检的相关规定参加年检。多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，应分别到所在地外汇局参加外汇年检。 第二十一条 境内机构在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区进行直接投资的，参照本规定进行管理。 第二十二条 境内金融机构境外直接投资外汇管理，参照本规定执行。相关监管部门对境内金融机构境外直接投资的资金运用另有规定的，从其规定。 第二十三条 境内机构办理境外直接投资项下外汇收支及外汇登记等业务，应按相关规定通过相关业务系统办理。 外汇指定银行应将境外直接投资项下外汇收支信息通过相关业务系统向外汇局反馈。 第二十四条 境内机构违反本规定的，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定进行处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第二十五条 本规定由国家外汇管理局负责解释。 第二十六条 本规定自二ＯＯ九年八月一日起施行。附件2所列其他规范性文件同时废止。以前规定与本规定不一致的，按本规定执行。 附件1: 境外直接投资外汇登记申请表 2009-07-13/safe/2009/0713/5536.html