一、案情簡介

YLK公司由4個股東共同出資成立，註冊資本21000萬元人民幣，主要從事電解銅等有色金屬貿易及批發業務。2011年8月至2012年1月期間，該企業為獲得銀行貿易融資資金，以轉口貿易的名義從境外交易方進口貨物3筆。YLK公司利用2家境外關聯公司，通過香港銀行托收全套貿易單據，包括偽造的保稅倉庫倉單，YLK公司在收到全套單據後則利用銀行給予的美元授信額度進行支付，然後由境外轉口貿易出口商將相關款項通過轉口貿易進口商轉回給YLK公司。該公司在2011年9月至2012年1月期間共對外付匯3筆，合計金額4468.72萬美元。

二、定性和處罰

YLK公司通過提供虛假單證、虛構貿易背景騙取銀行外匯資金並匯出的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎。經營結匯、售匯業務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”和第十四條“經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關於付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付”的規定，構成逃匯行為。

根據《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條“有違反規定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關責令限期調回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任”的規定，當地外匯局依法對YLK公司作出行政處罰。