例如，申报主体与非居民签订一笔外汇掉期合约，签约日期为1月15日，约定掉入100美元，掉出80欧元，在合约到期时，掉入81欧元，掉出100美元，计价币种为欧元。如何填报。

根据《国家外汇管理局关于印发〈对外金融资产负债及交易统计业务指引（2024年版）〉的通知》（汇发〔2024〕8号）中第二部分具体报表及数据项的填报方法第（十）项金融衍生产品及雇员认股权、托管业务的填报方法（C01表、H01 表和 H02 表）：

首次互换时，申报主体 D01 表美元存款上升，欧元存款下降； 到期再次互换时，D01 表美元存款下降，欧元存款上升。

若签约当日即掉入美元，掉出欧元，并于 10 日后到期，则 1 月末合约已经到期（已不再存续）。假设到期时 100 美元兑换 78 欧元，而合约约定为 100 美元兑换 81 欧元，则申报主体赚取了 3 欧元，即 1 月报告期的“本月（现金）结算收款额（C0112）”填 3（欧元），“本月末头寸市值（C0116）”填 0（欧元）。

若签约当日即掉入美元，掉出欧元，并于2月15日到期。假设1月末掉入与掉出头寸合计盈利的估值为2.98欧元。该情况下，1月报告期的“本月末头寸市值（C0116）”填2.98（欧元），“本月（现金）结算收/付款额（C0112/C0111）”填0（欧元）。