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例如，申报主体与非居民签订一笔外汇掉期合约，签约日期为1月15日，约定掉入100美元，掉出80欧元，在合约到期时，掉入81欧元，掉出100美元，计价币种为欧元。如何填报。 根据《国家外汇管理局关于印发〈对外金融资产负债及交易统计业务指引（2024年版）〉的通知》（汇发〔2024〕8号）中第二部分具体报表及数据项的填报方法第（十）项金融衍生产品及雇员认股权、托管业务的填报方法（C01表、H01 表和 H02 表）： 首次互换时，申报主体 D01 表美元存款上升，欧元存款下降； 到期再次互换时，D01 表美元存款下降，欧元存款上升。 若签约当日即掉入美元，掉出欧元，并于 10 日后到期，则 1 月末合约已经到期（已不再存续）。假设到期时 100 美元兑换 78 欧元，而合约约定为 100 美元兑换 81 欧元，则申报主体赚取了 3 欧元，即 1 月报告期的“本月（现金）结算收款额（C0112）”填 3（欧元），“本月末头寸市值（C0116）”填 0（欧元）。 若签约当日即掉入美元，掉出欧元，并于2月15日到期。假设1月末掉入与掉出头寸合计盈利的估值为2.98欧元。该情况下，1月报告期的“本月末头寸市值（C0116）”填2.98（欧元），“本月（现金）结算收/付款额（C0112/C0111）”填0（欧元）。 2026-09-24/tianjin/2026/0924/3138.html
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国际收支网上申报问题答疑（第二期） 2026-09-10/tianjin/2026/0910/3129.html
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国际收支网上申报问题答疑（第三期） 2026-10-22/tianjin/2026/1022/3152.html
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问：境内公司A与境外公司B签订出口合同，B与境内的银行C签订买方信贷合同，贷款支付货款，B又与境内出口保险公司D签订了出口买方信贷保险合同。如果到还款期，B不能归还C银行的贷款，保险公司D将承担相应保险责任替B还款。境外B公司支付给境内出口保险公司D的保费应如何申报？ 答：出口买方信贷保险是一种信用保险，境内保险公司收到的保费，应申报在“225029服务贸易—保险服务—非人寿险—其他非寿险”项下，交易附言可写为：出口买方信贷保险保费。 2018-10-11/tianjin/2018/1011/1008.html
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问：境外投标人投标购买境内出口公司货物，竞标成功后境内出口公司收到其缴纳的中标服务费，应如何申报？ 答：对于投标人竞标成功后缴纳的中标服务费，应申报在“228050服务贸易—其他商业服务—货物和服务交易佣金及相关服务”项下。 2018-10-17/tianjin/2018/1017/1013.html
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问：境内某公司经审批后在深圳证券交易所向境外投资者发行该公司五年期的公司债券，则所融得的资金收入应如何申报？ 答：该境内机构是在境内资本市场向境外投资者发行（中）长期债券属于非居民购买境内发行中长期债券，所获得的收入应申报在“723023证券投资及金融衍生工具—债券交易—中长期债券交易—非居民买入境内中长期债券”项下。 2018-11-01/tianjin/2018/1101/1023.html
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问：境内某公司经审批后在香港的债券市场向香港的投资者发行该公司五年期的公司债券，所融得的资金收入应如何申报？ 答：该境内机构在境外资本市场向境外投资者发行（中）长期债券，应申报在“723022证券投资及金融衍生工具—债券交易—中长期债券交易—发行境外中长期债券”项下。 2018-10-25/tianjin/2018/1025/1021.html
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问：某全球知名连锁酒店集团境内酒店向客户推广办理集团VIP卡。由于推广业务良好，该境内酒店收到境外酒店集团总部汇入的业务推广奖励金应如何申报？ 答：境内酒店收到境外酒店集团总部汇入的业务推广奖励金，应申报在“424000二次收入（经常转移）—其他二次收入（经常转移）”项下。 2018-11-08/tianjin/2018/1108/1030.html
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问：境内A公司是一家具有进出口经营权的境内外贸企业，该公司作为中间商，促成了香港和美国两家公司之间的一笔红木家具交易。即货物流：香港公司向美国公司出口红木家具；资金流：美国公司以信用证方式向A公司支付货款，A公司在扣除自身的收益后再将款项汇给香港公司，应如何申报？ 答：在本实例中，货款是由进口商先汇给中间商（境内A公司），中间商扣除自身收益后再将余款汇给出口商。因此，该中间商A公司收付汇均应申报在“122010货物贸易—未纳入海关统计的货物贸易—离岸转手买卖”项下。 2018-11-22/tianjin/2018/1122/1041.html
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问：境内A公司与境外B公司签订进口铜矿石合同，该铜矿石存储在我国保税区内。后A公司又与境外C公司签订销售合同，将该笔铜矿石转卖给境外C公司。对于上述业务发生的跨境资金应如何申报？ 答：由于货物仅通过我国保税区进出境，因此A公司与B公司、C公司发生的跨境资金收付，应申报在“121030货物贸易—纳入海关统计的货物贸易—海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”项下。 2018-11-15/tianjin/2018/1115/1032.html