一、案情簡介

2011年1月1日至2012年8月31日期間，境內個人LZF從境外以“生活費”的名義採取分拆方式，分49次、每次金額接近5萬美元，分別匯入境內GLC、QZT等35人名下。該35人在本人年度限額（5萬美元）內結匯後，將剩餘資金劃至直系親屬再結匯。LZF彙集上述全部結匯資金後轉入其母親LJR在某銀行開立的帳戶，之後大部分資金再轉入LZF個人帳戶及其控制的A公司帳戶上。上述資金主要用於支付A公司工資990萬元、貸款2782.8萬元、管理費556.3萬元。據查，兩年間LZF通過分拆方式結匯127筆，涉及金額共計678.1萬美元，結匯所得人民幣4326.8萬元，涉及境內個人86人次。

二、定性和處罰

LZF上述以分拆結匯方式逃避限額監管的行為，違反了《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令【2006】第3號）第七條“銀行和個人在辦理個人外匯業務時，應當遵守本辦法的相關規定，不得以分拆等方式逃避限額監管，也不得使用虛假商業單據或者憑證逃避真實性管理”的規定，屬非法結匯行為。

外匯管理局根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十一條“違反規定將外匯匯入境內的，由外匯管理機關責令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。非法結匯的，由外匯管理機關責令對非法結匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款”的規定，對LZF進行了罰款處罰。