货物贸易外汇管理制度改革百问百答

一、为什么要进行货物贸易外汇管理制度改革？

答：建立于上世纪90年代的货物贸易进出口核销制度，随着我国社会主义市场经济的不断发展，已经不能适应我国对外贸易的快速发展，迫切需要进行改革和优化。

2012年6月，国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局联合发布公告，决定自2012年8月1日起在全国范围内实施货物贸易外汇管理制度改革。

二、货物贸易外汇管理的总体要求是什么？

答：企业出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。

企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。

三、货物贸易外汇管理的主要方法是什么？

答：货物贸易外汇管理的主要方法是主体监管、总量核查、动态监测、分类管理。

四、改革后，企业还需办理核销业务手续吗？

答：改革之日起，取消出口收汇核销单管理，企业不再办理出口收汇核销手续。进口付汇核销制度已在2010年12月1日取消。

五、改革后，外汇局将如何监管企业贸易行为呢？

答：改革后，外汇局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查，通过全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，对异常企业进行重点监测，必要时实施现场核查。

六、货物贸易外汇监测系统的登录地址是什么？

答：货物贸易外汇监测系统的用户类型分为外汇局、银行和企业，其中银行端是通过外部机构接入网接入，登录地址为http://asone.safe:9101/asone/；企业端是通过互联网接入，登录地址为http://asone.safesvc.gov.cn/asone。

七、企业出口报关流程有什么重要变化？

答：改革之日起，企业办理货物出口报关时不再提供出口收汇核销单，海关为企业出具出口货物报关单（出口退税专用）。

八、企业出口退税提供的凭证有什么新的要求？

答：自2012年8月1日起报关出口的货物，出口企业申报出口退税时不再提供核销单退税证明联。

九、改革对企业有什么新的要求？

答：改革后，极大地便利了各进出口企业办理外汇收付业务，但对企业也提出了更高的要求。企业应当加强自律管理，严格遵守相关规定，增强诚信意识，守法经营，确保进出口货物流与外汇收支吻合。

十、为什么要进行“名录”管理？

答：企业主体管理是货物贸易外汇管理的基础性安排，明确了外汇局实施货物贸易外汇收支管理的主体范围。经外汇局登记列入“名录”是企业具有办理货物贸易外汇收支资格的具体体现，不在名录的企业不能直接在银行办理贸易外汇收支业务。

十一、名录登记需要提交那些资料？

答：企业依法取得对外贸易经营权后，需持《贸易外汇收支企业名录登记申请书》、法定代表人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理企业名录登记手续：

（一）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；

（二）《中华人民共和国组织机构代码证》；

（三）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等；

（四）外汇局要求提供的其他资料。

十二、保税监管区内企业是否需要办理名录登记手续？

答：从事对外贸易的保税监管区内企业按照保税监管区域外汇管理有关规定办理外汇登记手续时，应当签署《确认书》。区内企业在取得相关外汇登记证明并签署《确认书》后自动列入名录。

专营保税业务的保税区企业，以及无需办理贸易外汇收支业务的保税区企业（如提供仓储租赁服务的企业），是否需要办理名录登记？

答：根据《货物贸易外汇管理指引》及实施细则，发生货物贸易外汇收支的企业，应当在事前持有关材料到外汇局办理名录登记手续。金融机构不得为不在名录的企业直接办理货物贸易外汇收支业务。保税区企业如需办理货物贸易外汇收支（无论保税还是非保税业务），应当遵照法规要求，及时办理名录登记手续。

十三、个人对外贸易经营者需要办理名录登记手续吗？

答：需要。个人对外贸易经营者的名录登记比照具有对外贸易经营权企业办理。

十四、怎样查询企业名录信息？

答：外汇局通过监测系统自动向金融机构发布全国企业名录信息。金融机构可通过监测系统查询全国企业名录信息和分类状态；企业可登陆货物贸易外汇监测系统（企业版）通过【企业信息管理】—【企业管理状态查询】—【企业管理信息查询】模块，查看自身名录状况、分类状态等主体监管信息。

十五、企业名录的变动周期是怎样的？对于贸易收支业务发生频率较高的企业，是否在办理每笔业务前都需要查询名录？

答：企业名录根据企业实际情况，动态变化、实时更新。所以，金融机构在为企业办理每一笔贸易外汇收支业务时，应查询企业名录状态和分类状态，金融机构不得为不在名录的企业直接办理贸易外汇收支业务。

十六、银行在办理与待核查账户相关业务时，在哪些环节需要查询企业的名录状态和分类状态？

答：银行在为企业办理外汇资金入账前，应查询企业名录状态，确定收汇资金性质，无法确定的要及时与企业联系，要求企业说明。若企业不在名录内，银行应暂时将该笔外汇资金挂账，并适时通知企业到外汇局办理名录登记。

银行在为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续时，应查询企业名录状态与分类状态，并按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。

十七、银行查询企业名录状况后，是否需要打印查询结果作为业务留存资料备查？同一家企业一天之内可否不再查询？

答：根据《货物贸易外汇管理指引》及实施细则，金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类结果。

外汇局对企业名录状态和分类结果实行动态管理。名录状态在同一工作日内可能发生变化。不在名录的企业到外汇局完成名录登记手续后，货物贸易外汇监测系统（外汇局端、银行端、企业端，下同）可实时显示其名录状态为“是”；外汇局依据法规将企业从名录中撤销后，货物贸易外汇监测系统实时显示其名录状态为“否”。

分类结果在同一工作日内不会发生变化。根据《货物贸易外汇管理指引操作规程》，分类结果自发布次日起生效，即外汇局操作人员当日发布分类结果后，货物贸易外汇监测系统中企业的分类结果仍保持原状；从第二天开始，货物贸易外汇监测系统显示企业新的分类结果。

银行可根据其内部管理需要，自主决定在查询相应信息后是否打印资料留存备查。货物贸易外汇监测系统银行端在查询企业主体管理信息的功能中提供了打印服务。

十八、有的贸易收付款（包括融资业务）跨越了重要时点，如银行接企业单证的时点上，企业为A类；实际支付（开证）的时点上，企业成为B类或C类，银行如何审查才能免责？

答：外汇局对企业名录和分类实行动态管理。同一工作日内，企业名录状况可能发生变化，分类状态不会发生变化。因此，银行为企业办理收付款业务时，应当把握好企业和银行责任交接的时间节点。例如，银行应当在完成实际支付或者确定开证时，确认企业名录和分类状态符合相关分类管理政策规定。

十九、对于进口托收（DA）银行加保的业务，银行应当在为该笔托收加保付的时点查询企业名录和分类状态吗？在进口托收需要到期支付时，如果企业分类等级下降或被取消名录，企业还能自行向境外付款吗？

答：银行应当在为企业办理进口托收加保付业务前，查询企业名录和分类状态。

对于上述跨分类监管期的情形，由于企业分类等级下降或被取消名录前，银行已受理保付业务，因此，在进口托收到期支付时，可由企业向境外付款。

二十、银行在为保税区企业办理保税货物项下外汇收支业务时，是否需要查询名录？

答：根据《货物贸易外汇管理指引》及实施细则，发生货物贸易外汇收支的企业，应当在事前持有关材料到外汇局办理名录登记手续。金融机构不得为不在名录的企业直接办理货物贸易外汇收支业务。保税区企业办理货物贸易外汇收支业务时，银行须查询企业的名录状态。

二十一、企业基础信息变更后需要告诉外汇局吗？

答：需要。名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。

二十二、目前，监测系统中发现不少报关单错误数据（保存在错误数据表中），错误原因均为“企业代码为空”。造成此类错误数据的原因是什么？外汇局和企业应当如何处理？

答：目前，海关发送给外汇局的报关单电子数据中有部分数据的“企业代码”为空。监测系统在数据校验时会将报关单电子数据中的“海关注册号”与企业档案信息中的“海关注册号”自动关联，关联上的会自动补全缺失的企业代码（组织机构代码）。若企业档案信息中未登记“海关注册号”，“企业代码”为空的报关单会存入错误数据表。

若错误数据较多，企业总量核查预警指标会受到一定影响。企业可通过监测系统企业端“企业管理信息查询”功能确认自身档案信息中是否已准确登记“海关注册号”，若该要素为空，要及时到外汇局补全档案信息。对于错误数据表中的存量报关单数据，外汇局通过监测系统“报关单错误数据修正”功能进行修改操作后，相应数据即可正常入库。

二十三、为什么对新登记企业实行辅导期管理？

答：外汇局对新列入名录的企业实施辅导期管理，目的是对其进行政策法规、系统操作等的辅导，查看其业务办理是否正常。辅导期是其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内。

企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。

二十四、企业如何进行辅导期业务报告？

答：企业应当根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转手买卖外汇收入与支出数据，如实填写《进出口收付汇信息报告表》，并在辅导期结束后10个工作日内将加盖企业公章的《报告表》报送所在地外汇局。

《报告表》应当包括但不限于下列内容：(1)出口/付款与相应收款/进口的逐笔匹配情况；(2)转手买卖收入与相应支出的逐笔匹配情况。

二十五、企业贸易外汇收支包括那些范围？

答：企业贸易外汇收支包括：

（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境

外、境内保税监管区域支付的进口货款；

（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，

向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；

（三）深加工结转项下境内收付款；

（四）转手买卖项下收付款；

（五）其他与贸易相关的收付款。

二十六、企业贸易外汇收支使用什么凭证？怎样申报？

答：企业应当按国际收支申报和贸易外汇收支信息申报规定办理贸易外汇收支信息申报，并根据贸易外汇收支流向填写下列申报单证：

（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》；

（二）向境内付款的，填写《境内汇款申请书》或《境内付款/承兑通知书》；

（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写《涉外收入申报单》；

（四）从境内收款的，填写《境内收入申报单》。

二十七、货物贸易收支信息申报凭证的主要内容是什么？

答：以汇款结算的贸易付款核查专用信息包括：本笔款项是否为保税货物项下付款、合同号、发票号、外汇局批件号/备案表号/业务编号等；以信用证、保函、托收等结算的贸易付款核查专用信息包括：本笔款项是否为保税货物项下付款、合同号、发票号、提运单号、合同金额、外汇局批件号/备案表号/业务编号等。

贸易收款的核查专用信息包括：本笔款项是否为保税货物项下收入、收入类型（仅限境外收款项下）、外汇局批件号/备案表号/业务编号等。

二十八、对于企业贸易项下的境内、境外收付款，银行应于几日内完成申报？

答：对于企业贸易项下的境内外收付款，境内银行应于收付款后五个工作日内及时、准确、完整地通过国际收支网上申报系统（银行版）向外汇局报送贸易收支信息。

二十九、“银行代客境外结汇”类业务如何进行国际收支申报？

答：自2011年开始，部分银行开展了“银行代客境外结汇”类业务，即境内居民通过其在境内银行开立的账户接收来自境外的外币汇款，境内银行收到此笔外币汇款后暂不向客户解付，应客户的要求为其在境外结汇，而后以人民币资金形式向其解付。对“银行代客境外结汇”类业务的申报原则明确如下：币种申报为人民币，须在交易附言中注明“在国家或地区、币种结汇”，如：“在香港美元结汇”。

三十、银行办理贸易外汇收支手续时，须审核企业提交的有效凭证和商业单据，并在单证正本上签注付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查。

（一）企业提交的有效凭证和商业单据可否为电子方式的合同、订单、发票等？对于无具体金额、数量的框架性合同，是否为有效凭证？

（二）企业提交的报关单，是否仍限定为加盖海关验讫章的“付汇证明联”或“收汇证明联”？

（三）银行需在审核的所有凭证和单据上都进行签注和加盖业务章吗？

答：（一）企业提交的凭证和商业单据应当符合国家有关法规规定。例如，对于进出口合同，形式、要素等符合《中华人民共和国合同法》规定的即可视为有效合同。

（二）企业提交的报关单，须为加盖海关验讫章的“进口货物报关单付汇证明联”或“出口货物报关单收汇证明联”。根据中华人民共和国海关总署、国家外汇管理局2013年9月联合发布的《公告》（2013年第52号）中的规定，自2013年9月16日起，海关不再为国家外汇管理局分支局核定的货物贸易外汇管理A类企业提供纸质报关单收、付汇证明联。A类企业办理货物贸易外汇收付业务，按规定须提供纸质报关单的，通过中国电子口岸自行以A4普通纸打印报关单证明联（出口收汇或进口付汇用），并加盖企业公章。对于外汇局核定的货物贸易外汇管理B类和C类的企业，海关仍按现行做法为其提供纸质报关单收、付汇证明联。

（三）对于已经审核的凭证和单据，若留存单证正本，可以不进行签注；若单证正本退还企业，须在单证正本上签注收付汇金额、日期和加盖业务印章，并留存签注后的单证复印件。

三十一、企业如何了解自身资金流与货物流的匹配情况？

答：企业可登陆货物贸易外汇监测系统（企业版）进行如下操作：

（一）通过【企业信息管理】—【企业管理状态查询】—【业务指标情况】，可查看在最近一个核查周期，本企业各项总量核查指标的预警情况，以及同期各类分项业务指标，以便企业及时开展自查；

（二）通过【企业信息管理】—【企业管理状态查询】—【基础业务数据】，可查看在最近一个核查周期，本企业的月度进出口和收付汇基础数据。

三十二、企业可以申请提前购汇吗？

答：可以。企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户。企业提前购汇需提供以下有效凭证和商业单据：

（一）以信用证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业单据；

（二）以货到付款方式结算的，审核对应的进口货物报关单或进口合同或发票；

（三）以预付货款方式结算的，审核进口合同或发票。

因合同变更等原因导致企业提前购汇后未能对外支付的进口货款，企业可自主决定结汇或保留在经常项目外汇账户中。

三十三、企业可否跨行办理货物贸易项下提前购汇业务？对于货物贸易项下提前购买的外汇，可否办理同名划转？在实际对外支付前，可否用于理财等业务？若可，企业在需对外支付货款时，由于提前购买的外汇已用于理财业务暂不能用于支付的，可否再次购汇对外支付？

答：企业货物贸易项下提前购汇业务，只能在同一家银行办理购汇、付汇手续；提前购汇资金入经常项目外汇账户后，不能在不同银行间办理同名划转。提前购汇资金用于符合规定的理财等业务的，应充分考虑支付货款的时间周期，实际对外支付时不得再次购汇。

三十四、货物贸易外汇管理改革后，为什么强调“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”的原则？

答：货物贸易外汇管理的基础性安排是企业主体管理。一个企业的出口和收汇、进口和付汇必须大体相等。代理进口、出口业务的甲、乙方不按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理收、付汇，势必造成本企业的出口和收汇、进口和付汇信息不匹配，企业将会被外汇局非现场核查列入现场核查企业名单。

代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。

三十五、代理进口业务项下，委托方是否可凭委托代理协议购汇？

答：代理进口业务项下，委托方不得购汇。委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。

三十六、怎样办理“退汇”手续？

答：进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人；出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。

金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。

金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同。

对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。

三十七、A类企业出口退汇原路退回且未超期限，是否无论多大金额都不需要审批？企业需要做差额业务报告吗？

答：A类企业出口退汇，符合《货物贸易外汇管理指引实施细则》第十六条第一款规定，且退汇日期与原收款日期间隔在180天以内的，不需要到外汇局审批，由银行审核相关材料后办理。退汇金额与原收款金额相一致的，无需进行差额业务报告。

三十八、外币现钞怎样办理结汇？

答：因汇路不畅需要使用外币现钞结算的，外币现钞结汇时，金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。

三十九、企业的进出口贸易为什么必须通过金融机构办理结算？

答：这是因为货物贸易外汇监测系统的数据采集方式和规定：进出口货物报关单数据来源海关，收、付汇数据来源外汇局金宏系统。汇集不到货物贸易外汇监测系统的数据不能参与系统数据匹配。

数据采集与处理是贸易外汇主体总量管理的基础环节。数据不匹配，企业将会被外汇局非现场核查列入现场核查企业名单。

四十、什么是贸易外汇收支登记管理？

答：登记管理是指对于部分贸易外汇收支，政策法规要求企业先到外汇局办理登记审批手续，然后凭外汇局签发的《货物贸易外汇业务登记表》在金融机构办理。

四十一、企业进行货物贸易外汇收支登记的操作流程是什么？

答：（一）企业来外汇局提交书面申请及相关资料后，外汇局为其签发纸质《货物贸易外汇业务登记表》；

（二）企业凭纸质《登记表》到金融机构办理贸易外汇收支业务。

四十二、企业使用《货物贸易外汇收支登记表》时有哪些注意事项？

答：（一）《登记表》有效期原则上不超过1个月；

（二）一份《登记表》只能在一家金融机构使用，可分次使用，可签注多笔收付汇信息。

四十三、改革后进口付汇手续简化，但企业的进口付汇仍需按照货物实际进口情况办理是吗？

答：是的。此次改革大幅简化了企业办理贸易外汇收支业务的手续，但是企业关于贸易外汇收支的真实性、合规性义务没有变化。《外汇管理条例》第十二条明确规定“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”，《货物贸易外汇管理指引》进一步明确“境内机构（以下简称企业）的贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易背景，与货物进出口一致”。

四十四、企业端用户中业务管理员和业务操作员各自都有什么职能？

答：企业端业务管理员由外汇局创建，用户名为ba, 主要职能是创建本企业业务操作员、分配权限、重置业务操作员密码；业务操作员的主要职能是根据管理员赋予的权限进行业务操作。每家企业在外汇局只有一个管理员用户（ba），操作员的数量由管理员根据企业实际需要设定。

四十五、企业端用户中业务管理员和业务操作员进入监测系统的密码如何获得？

答：企业端业务管理员的密码由外汇局发放，操作员的密码由企业业务管理员发放。初次登录监测系统需修改密码，修改后的密码应包含大小写字母和数字。企业管理员密码丢失由外汇局重置，重置后的密码为企业的初始密码，同时要对企业操作员进行重新设置；企业操作员密码丢失由企业管理员重置；密码重置后于第二日生效。

四十六、企业业务管理员如何增加业务操作员？

答：企业业务管理员可以按照以下步骤增加业务员：进入监测系统后，点击用户角色管理-->业务操作员维护，进入到业务操作员维护界面，点击增加按钮，进入到业务管理员增加界面，输入用户代码、用户名称、联系电话、邮箱地址、初始密码。其中用户代码、用户名称、初始密码为必填项，用户代码不能重复，在角色分配区域，为该业务操作员分配“货物贸易外汇监测系统”角色，点击保存按钮，系统提示“业务操作员增加成功”。

四十七、企业业务管理员如要修改业务操作员的权限，在系统如何操作？

答：企业业务管理员可以按照以下步骤修改业务员的操作权限：进入监测系统后，点击用户角色管理-->业务操作员维护，进入到业务操作员维护界面，点击“查询”按钮后， 选择删除标志为正常的业务操作员，点击修改权限。进入到业务操作员权限修改界面，为该业务操作员分配“货物贸易外汇监测系统操作员”角色，修改完成后，点击保存按钮，系统提示“修改权限成功” 。

四十八、监测系统企业版都有哪些功能？

答：监测系统企业版有2个业务模块，分别是企业网上报告管理、企业信息管理，共计49个业务功能。企业网上报告管理的功能包括贸易信贷与融资报告、转手买卖收支时间差报告、出口收入存放境外报告和其他报告；企业信息管理的功能包括企业管理状态查询、登记表签发情况查询、现场核查信息接收与反馈、外汇局公告信息查询和企业留言。

四十九、什么是外汇局对企业的“动态分类管理”呢？

答：外汇局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性，将企业分为A、B、C三类。A类企业可在银行直接办理收付汇手续；对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、结算方式等方面实施严格监管。

外汇局根据企业在分类监管期内遵守外汇管理规定情况，对企业的分类进行动态调整。

五十、企业分类标准如何划分？

答：现行货物贸易外汇管理将企业分为A、B、C三类，分类的具体标准如下：

（一）A类企业标准：

核查期内企业遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的，可列为A类企业。

（二）B类企业标准：

存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为B类企业：

1.核查期内任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上，经现场核查企业无合理解释；

2.核查期内任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值，经现场核查企业无合理解释；

3. 核查期内预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷余额比率大于25%，经现场核查企业无合理解释；

4. 核查期内一年期以上的预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10%，经现场核查企业无合理解释；

5. 核查期内来料加工工缴费率大于30%，经现场核查企业无合理解释；

6. 核查期内转手买卖收支差额占支出比率大于20%，经现场核查企业无合理解释；

7. 核查期内单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次，经现场核查企业无合理解释；

8.未按规定履行报告义务；

9.未按规定办理货物贸易外汇业务登记；

10.外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供材料；

11.应国家相关主管部门的要求实施联合监管的；

12.外汇局认定的其他情况。

（三）C类企业标准：

存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为C类企业：

1.最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇处罚或被司法机关立案调查，主要包括企业因逃套汇、违反贸易外汇管理相关规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查的。

2.阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假材料，具体包括：①拒不接受外汇局现场核查通知书；②现场核查时，拒不提交现场核查材料；③现场核查时，为掩盖事实故意修改核查材料或提供虚假材料；④外汇局认定阻挠现场核查的其他行为。

3.B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准。

4.因存在与外汇管理相关的严重违规行为被海关、税务等国家相关主管部门处罚。

5.外汇局认定的其他情况。

五十一、企业如何进行网上业务报告？

答：进入监测系统后，选择企业网上报告模块，再选择与所报告内容相符的菜单。以预收货款为例，选择“预收货款报告”--->“预收货款报告新增”，进入预收货款报告查询页面，输入查询条件，点击【查询】按钮，系统显示符合查询条件的结果。系统提供三种查询方法：

（一）按企业代码和日期查询。输入企业代码和“报告起始日期”、“报告截止日期”，起止日期可通过日期输入框后的日历表进行选择或手工输入。

（二）按申报单查询。此时系统忽略其他查询条件，并按照该申报单号输出查询结果。

（三）合同号模糊查询。此时必须同时输入企业代码、收汇起始日期、收汇截止日期。

找到需要报告且“是否已报告预收货款”为“否”的申报单，选中申报单前的单选框，点击页面右下角【新增】按钮，系统弹出预收货款报告新增页面。点击页面右下角【新增】按钮，系统自动新增一行列表。在该行列表中可分别录入预计出口日期、关联关系类型和需要报告的收汇金额。系统将根据申报单内容自动选取预收币种。

如有多条报告，可以点击【新增】按钮继续录入；如需删除，可以选中相应记录前的单选框，点击【删除】按钮，系统弹出提示框“您确认删除吗？”，点击【确定】删除所勾选的记录。

完成新增预收货款信息录入后，点击【提交】按钮，系统将弹出提示框“确定要提交这些数据吗？”，点击【确定】按钮，系统提示“报告新增成功！”。点击【关闭】退出。

五十二、哪些业务企业需通过监测系统向所在地外汇局报告？

答：符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：

（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款；

（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；

（三）90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资；

（四）B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；

（五）同一合同项下转手买卖收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务；

（六）其他应当报告的事项。

对于第（一）、（二）、（四）项，企业还需报送关联企业交易信息。

对已报告且未到预计进出口或收付汇日期的上述业务，企业可根据实际情况调整相关报告内容。

五十三、保税监管区内企业是否需要进行贸易信贷、贸易融资等业务的报告？

答：保税监管区内企业的保税和非保税业务均应按规定办理贸易融资业务报告。用于报告的报关单数据在监测系统中不存在的，则无需报告。

五十四、贸易信贷30天报告期限如何计算？延期收付款报告期限的计算是以实际进出口日期为准还是报关单签发日期为准？

答：《货物贸易外汇管理指引实施细则》规定，符合第三十七条情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息。关于贸易信贷报告期限，对于预收货款和预付货款，系指在收款或付款之日起30天内；对于延期收款和延期付款，系指在货物出口或进口之日起30天内，30天的计算起点以报关单上注明的出口日期或进口日期为准。

五十五、2012年８月１日之前发生的贸易信贷业务，是否还需要通过贸易信贷登记管理系统进行登记？是否需要通过监测系统进行贸易信贷报告？

答：2012年８月１日之前发生的贸易信贷业务，8月1日后无需再通过贸易信贷登记管理系统进行注销等登记操作。

2012年8月1日后，企业通过货物贸易外汇监测系统报告新发生的贸易信贷业务信息。对于债权或债务关系发生在8月1日之前、了结于8月1日之后的贸易信贷业务，企业可根据其对本企业进出口与收付汇匹配情况的影响程度，自行决定是否报告。若企业决定进行报告，报告日期距贸易信贷业务发生日期未超过30天的，可通过监测系统网上报告；超过30天的，须到外汇局现场报告。

五十六、企业网上报告窗口期的含义是什么？对于延期收款和延期付款业务，若企业无法在30天内取得纸质报关单，如何及时报告？

答：贸易信贷等业务的30天报告期限同时也是企业网上报告窗口期，决定了企业可采取的报告方式以及对已报告数据做相应处理的方式和权限。具体而言就是，在30天内企业可通过监测系统企业版在网上进行新增业务报告，或对已报告数据做修改、删除操作；30天后企业在网上只能对已报告数据中截止上月末未到期部分进行数据调整操作，新增业务报告和对已报告数据的修改、删除操作必须到所在地外汇局现场进行。对于现场报告金额较大或操作较频繁的，外汇局要严格审核，评估报告数据变动对总量核查结果的影响程度，可将存在异常的企业列入重点监测。

网上报告30天窗口期的设计是与货物贸易收支总量核查的周期（按月）相适应的，目的是确保报告业务的严肃性，提高报告数据质量，并使得监测系统在对企业进行总量筛选前能够对基础数据进行较为充分的时间差调整，提高筛选精度。

需要强调的是，企业报告操作是基于电子数据，而非纸质单证进行的。企业完成货物进出口报关后，海关会将结关电子数据及时传输给外汇局，企业可通过监测系统企业版及时查询到满足报告需要的报关单数据。为做好贸易信贷等业务报告工作，部分企业需要加强自律管理，优化内部流程，有效提升外贸、单证、财务等部门的协作效率。

五十七、企业已报告的贸易信贷、贸易融资等业务信息发生了变化，但已过了30天的窗口期，是否只能在外汇局现场进行相应的修改删除操作？

答：不需要。企业可通过监测系统企业端对截至上月末的贸易信贷、贸易融资等业务信息中未到期部分进行数据调整操作。

五十八、企业贸易信贷业务执行完毕后是否需要在监测系统对相应报告进行注销操作？

答：企业贸易信贷业务无须通过监测系统进行注销操作。

五十九、以人民币结算的跨境贸易收支，企业是否需要进行贸易信贷、贸易融资、转手买卖、差额等报告？

答：货物贸易外汇管理的总量核查、动态监测等工作涵盖了人民币报关或人民币结算的进出口业务。对于以外币报关、人民币结算或以人民币报关、外币结算的跨境贸易收支，企业应当按规定向外汇局进行贸易信贷等报告；对于以人民币报关并以人民币结算的跨境贸易收支，企业可参照外汇管理关于贸易信贷报告等规定办理，以免对后续现场核查、企业分类等工作产生不必要的干扰。

六十、以人民币结算的境内贸易收支，是否需要进行收支信息申报？申报时，应由收款方还是付款方填写有关凭证？

答：《国家外汇管理局关于做好调整境内银行涉外收付凭证及相关信息报送准备工作的通知》（汇发〔2011〕49号）第二条第（三）项明确规定，境内居民（包括机构和个人）之间通过境内银行办理的外汇收付款以及货物贸易核查项下人民币收付款应按要求填报境内收付款凭证。其中，货物贸易核查项下外汇和人民币收付款，收付款双方均应填写境内收付款凭证；非货物贸易核查项下外汇收付款，由付款方填写《境内汇款申请书》或《境内付款／承兑通知书》，收款方无需填写《境内收入申报单》。上述“货物贸易核查项下”收付款系指符合《货物贸易外汇管理指引实施细则》第十条规定范围的收支业务。

六十一、外汇局如何对企业报告业务进行审核？企业在监测系统中如何查看外汇局审核结果？

答：外汇局对企业报告的信息不进行逐笔审核，而是通过非现场监测核查企业报告信息的真实性与合规性。企业报告的信息纳入总量核查指标计算，用于监测系统自动筛选总量核查指标预警的企业，同时，外汇局对企业报告业务进行专项监测。企业可通过监测系统查询与企业报告业务相关的监测指标以及有关贸易信贷余额信息。

六十二、银行为企业办理贸易收付汇涉及延收、延付、预收、预付等情况的，是否需要在监测系统查询企业贸易信贷报告情况以及有关额度？

答：银行应当根据企业的名录和分类状况办理贸易外汇收支业务，无须查询企业贸易信贷报告情况。对A类企业的贸易信贷业务不再实行额度管理；B类企业的电子数据核查总额度中包含了预收货款和预付货款的额度；C类企业逐笔贸易外汇收支，无论是否涉及贸易信贷，均应当在外汇局出具的《登记表》的登记金额范围内办理。

六十三、90天以上海外代付，企业应如何认定是否需要进行报告，是按实际付款时间为准还是以还款给银行的时间为准来计算？

答：90天以上海外代付报告，以企业还款给银行的日期与进口报关单进口日期的间隔为标准计算。

六十四、A类企业办理90天内信用证业务后续做海外代付等其他银行表外融资业务，造成了进口日期早于付汇日期90天以上。此时，企业报告已经过了进口后30天内报告的报告时间窗口期限，该如何报告？是报远期信用证业务还是海外代付业务？

答：对于进口项下90天以内信用证业务，企业拟通过续办新的表外贸易融资产品延迟对外付款日期，造成实际对外付款日期迟于货物进口日期超过90天的，企业应当进行贸易融资业务报告。报告时须按照所涉贸易融资产品的合计期限填写预计付款日期，并根据所涉产品中期限较长的类型来选择报告业务性质。报告日期迟于进口日期30天的，携情况说明及外汇局要求的相关证明材料到外汇局现场进行报告。

六十五、哪些业务企业需到所在地外汇局办理登记手续？

答：企业办理下列贸易外汇收支业务，应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请和相关证明材料到外汇局登记：

（一）C类企业贸易外汇收支；

（二）B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支；

（三）B类企业同一合同项下转手买卖收入金额超过相应支出金额20%（不含）的贸易外汇收支；

（四）退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本细则第十六条规定办理的退汇；

（五）外汇局认定其他需要登记的业务。

外汇局审核企业提交的资料后，出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的《登记表》。

六十六、对于应凭《登记表》办理的贸易外汇收支业务，金融机构除核验《登记表》外，是否还需要审核其他相关凭证？

答：对于应凭《登记表》办理的贸易外汇收支业务，金融机构应当根据企业提交的《登记表》，在监测系统银行版查询并核对相应《登记表》电子信息；在《登记表》有效期内，按照《登记表》注明的业务类别、结算方式和“外汇局登记情况”，在登记金额范围内为企业办理相关业务，并通过监测系统银行版签注《登记表》使用情况。除上述外汇管理操作外，是否需要审核其他相关凭证，由金融机构自行决定。

六十七、C类企业申请开立信用证时，是否以信用证条款中的期限来判断是否超90天？

答：《货物贸易外汇管理指引实施细则》第六十一条规定，C类企业不得办理90天以上（不含）的远期信用证（含展期）。此条款中的90天以符合国际结算惯例的信用证条款中的期限为标准进行判断。

《货物贸易外汇管理指引实施细则》第三十七条规定，对于90天以上（不含）的远期信用证（含展期）业务，企业应当及时通过监测系统向所在地外汇局进行报告。此条款中的90天以实际对外付款日期与进口报关单进口日期的间隔为标准计算。

六十八、C类企业不得办理90天以上（不含）的托收业务，此处是否仅指进口托收，不包括出口托收？

答：《货物贸易外汇管理指引实施细则》第六十一条第三款规定，C类企业不得办理90天以上（不含）的托收业务，此处指的是进口托收。该条款同时规定，C类企业不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同。

六十九、C类企业办理90天内信用证业务后续做海外代付等其他银行表外融资业务，是否先后应出具两份登记表供银行在开证和进行海外代付业务时审查？

答：C类企业开立信用证前，需到外汇局开立《货物贸易外汇业务登记表》。C类企业办理90天内信用证结算业务后不允许续作海外代付。

七十、过去，出口后180天内收汇为即期收汇，超过180天的企业需要办理远期收汇备案。改革后，对收汇期限较长的业务，企业需要办理哪些手续？

答：根据《货物贸易外汇管理指引实施细则》，对收汇期限较长的业务，企业应当按照分类管理有关规定，办理相关手续：

（一）对于A类企业90天以上（不含）的延期收款，以及B、C类企业在分类监管有效期内发生的30天以上（不含）的延期收款，企业应当在货物出口之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局进行延期收款报告。

（二）B、C类企业不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同。

七十一、涉及转口贸易或转手买卖的交易该如何申报？

答：货物所有权转让交易类型很多，需具体问题具体分析。以下列举几种常见的交易类型（均不含来料/出料加工贸易）：

（一）转卖货物的运输提单目的地非中国，我国居民从非居民购买货物，随后将其销售给其他非居民，货物在整个过程中未实际进出关境（即不跨越中国经济领土）的贸易，此类交易申报在“122010-离岸转手买卖”项下。

（二）居民从非居民购入货物，货物运输提单目的地为中国，首笔交易（支付货款）时，按意向贸易方式申报，例如“121010-一般贸易”、“121030-海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”等。该批货物在运输途中未实际进入中国一线关境前，被居民转卖给另一非居民，此类交易视同离岸转手买卖，货物买卖的前后两笔交易资金收付均应申报在“122010-离岸转手买卖”项下。第一笔付款申报的交易性质须修改。如该批货物实际进入中国一线关境后，被居民转卖给另一非居民，前后两笔交易应分开看待，按照实际贸易方式申报。

（三）居民买入非居民拥有的境内货物，再转卖另一非居民，两笔交易应分开看待，按照实际交易背景申报。

（四）居民买入另一居民拥有的海关特殊监管区域内的货物，然后运至境内区外。对此类居民与居民的交易，不必进行国际收支间接申报，但应纳入境内收付款申报，申报项目与货物从区内至区外报关时申报的贸易方式一致。

七十二、如何准确理解货物贸易交易属于海关何种贸易方式？

答：企业填写海关报关单或进出境货物备案清单所填贸易方式4 位代码的后两位对应海关统计贸易方式，几种常用贸易方式与涉外收支交易分类的对照关系如下表。

须注意的是，居民买入非居民拥有的在海关特殊监管区域或保税监管场所内货物，并将货物运至区外，虽然该居民在货物从区内至区外报关时申报的贸易方式为一般贸易等，但该笔向非居民支付的货款仍应申报在“121030-海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”项下。

七十三、2012年8月1日后，企业如何办理转手买卖项下外汇收入业务？先收后支转手买卖收入可否先行从待核查账户结汇后用于后续对外支付？

答：2012年8月1日后，企业转手买卖外汇收入应当先进入待核查账户，银行根据企业名录状态与分类状态进行合理审查后，为其办理转手买卖收入结汇或划转经常项目外汇账户的手续：

（一）A类企业可直接在银行办理上述业务，不必等到相应转手买卖对外支付后办理。银行应按照“了解你的客户”原则，结合自身风险管理要求，自主选择需审核的单证，并对企业提交的单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。

（二）B类企业应当在转手买卖对外支付后方可办理相应转手买卖收入的结汇或划转，办理时应当向银行提交转手买卖买卖合同、支出申报凭证及相关货权凭证；同一合同项下转手买卖收入金额超过相应支出金额20%（不含）的，B类企业应当先到所在地外汇局登记，再凭《货物贸易外汇业务登记表》到银行办理相关手续；B类企业不得办理同一合同项下收支日期间隔超过90天（不含）的转手买卖外汇收支业务；企业在分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为的，自列入B类之日起6个月后，经登记方可办理收支日期间隔超过90天（不含）的转手买卖外汇收支业务。

（三）C类企业不得办理转手买卖外汇收支业务。

七十四、保税监管区域企业经营保税货物项下外汇收入、转手买卖外汇收入是否需入待核查账户？

答：根据《货物贸易外汇管理指引》，保税监管区域企业的贸易外汇收支参照适用指引，保税监管区域外汇管理政策另有规定除外。按照现行保税监管区域外汇管理政策，保税监管区域企业经营保税货物项下外汇收入、转手买卖外汇收入不需入待核查账户。

七十五、对于货物贸易项下收汇业务，应当由中转行还是由最终解付行负责根据企业名录状态与分类状态进行合理审查？对于出口贸易融资业务放款，应当由经办银行还是由最终解付行负责上述审查？

答：货物贸易项下收汇的入账与从待核查账户结汇或划转，应当由最终解付行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核；出口贸易融资业务放款，应当由经办银行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核。其中，对B类企业要进行电子数据核查，对C类企业要验凭外汇局出具的《登记表》。

七十六、B类企业在分类监管有效期内，可以办理哪些贸易外汇收支业务？如何办理？

答：B类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应按以下规定办理：

（一）对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），金融机构应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算的，应当审核进、出口合同和发票；

（二）金融机构应当对其贸易外汇收支进行电子数据核查；超过可收、付汇额度的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭《登记表》办理；

（三）对于转手买卖外汇收支，金融机构应当审核买卖合同、支出申报凭证及相关货权凭证；同一合同项下转手买卖收入金额超过相应支出金额20%（不含）的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭《登记表》办理；

（四）对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；

（五）企业不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；

（六）企业不得办理收支日期间隔超过90天（不含）的转手买卖外汇收支业务；

（七）其他贸易外汇收支业务，按有关规定办理；

（八）外汇局规定的其他管理措施。

在分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为的B类企业，自列入B类之日起6个月后，可经外汇局登记办理上述第（五）、（六）项规定的业务。

七十七、C类企业在分类监管有效期内，可以办理哪些贸易外汇收支业务？如何办理？

答：C类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应按以下规定办理：

（一）逐笔到所在地外汇局办理登记手续。

外汇局办理登记手续时，对于企业以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；以信用证、托收方式结算的，审核进、出口合同；以预付、预收货款方式结算的，审核进、出口合同和发票；对于单笔预付货款金额超过等值5万美元的，还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函。

（二）对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息。

（三）企业不得办理90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资业务；不得办理90天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同。

（四）企业不得办理转手买卖外汇收支。

（五）企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务。

（六）外汇局规定的其他管理措施。

七十八、B类企业的出口可收汇额度是如何计算的？

答：出口可收汇额度＝报关单可收汇额度＋预收货款可收汇额度－可收汇额度扣减项

其中，（一）报关单可收汇额度＝监管期内各贸易类别出口货物报关单成交总价与相应可收汇比率的乘积累加之和。

（二）预收额度、可收汇比率由外汇局根据非现场核查和现场核查情况，结合企业的贸易类别和业务特点确定。

（三）可收汇额度扣减项包括B类企业报告的：预计在监管期内出口的预收货款金额合计；在监管期内出口并预计在监管期结束后收款的延期收款金额合计；监管期内多出口差额合计。

七十九、B类企业的进口可付汇额度是如何计算的？

答：进口可付汇额度＝报关单可付汇额度＋预付货款可付汇额度－可付汇额度扣减项

其中，（一）报关单可付汇额度＝监管期内各贸易类别进口货物报关单成交总价与相应可付汇比率的乘积累加之和。

（二）预付额度、可付汇比率由外汇局根据非现场核查和现场核查情况，结合企业的贸易类别和业务特点确定。

（三）可付汇额度扣减项包括B类企业报告的：预计在监管期内进口的预付货款金额合计；在监管期内进口并预计在监管期结束后付款的延期付款金额合计；监管期内多进口差额合计；在监管期内开证并预计在监管期内进口的信用证付款金额合计。

八十、金融机构如何为B类企业办理出口贸易融资业务电子数据核查？

答：金融机构为B类企业办理出口押汇、福费廷、出口保理等出口贸易融资业务，放款时融资款无需进入企业待核查账户，但应通过监测系统银行端实施电子数据核查，并按对应的境外回款总额录入“本次核注金额”和“本次核注币种”；从境外回款时无需转入待核查账户和实施电子数据核查。

八十一、B类企业转手买卖收支、现钞收入、退汇等业务是否需要进行电子数据核查？

答：B类企业办理转手买卖项下付汇、开证或待核查账户结汇或划出手续时，银行无需实施电子数据核查。

B类企业出口项下外币现钞收入无需进待核查账户，外币现钞结汇时，银行应当实施电子数据核查。

B类企业在贸易退汇同时发生货物退运的，银行应当在办理相应贸易退汇的付汇或待核查账户结汇或划出手续时，实施电子数据核查；B类企业的无货物退运退汇和错汇款退汇，银行应凭外汇局出具的《货物贸易外汇业务登记表》办理，无需实施电子数据核查；B类企业超期限或无法原路退汇业务，银行应凭外汇局出具的《登记表》办理，并根据《登记表》“外汇局登记情况”栏注明情况，确定是否需要实施电子数据核查。

八十二、什么情况下，B类企业可向外汇局申请调整电子数据核查额度？

答：对于下列原因造成出口可收汇额度或进口可付汇额度与实际业务需要存在较大偏差的，B类企业可向所在地外汇局申请调增或调减额度：

(一)业务规模增长超过预期；

(二)结算方式发生结构性变化；

(三)贸易信贷结构发生重大调整；

(四)贸易融资结构发生重大调整；

(五)贸易收付款模式发生重大调整；

(六)行业类型或主营业务范围发生重大调整；

(七)外汇局认定的其他情况。

企业应当持书面申请（说明具体的调整原因、调整金额）和相关证明材料到所在地外汇局办理申请手续。

八十三、根据规定，B/C类企业不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同。如银行收到以B/C类企业为受益人的出口信用证通知，发现信用证包含90天以上（不含）的收汇条款，银行该如何操作？是否能够正常对B/C类企业进行信用证通知？是否需通知企业对信用证付款期限进行修改，使其符合政策规定？是否要在上述条款修改符合政策后才可向开证行寄单？

答：银行收到以B/C类企业为受益人的包含90天以上（不含）收汇条款的出口信用证通知，首先应登陆货物贸易外汇监测系统确定该企业分类结果的生效日期，区分以下情况进行处理：

（一）若该信用证在分类结果发布前已开立，银行可为该企业正常办理该笔业务。

（二）若该信用证在分类结果发布后开立，但对应合同签订于分类结果发布前，银行应通知企业到所在地外汇局开立《货物贸易外汇业务登记表》。

（三）若该信用证在分类结果发布后开立，对应合同也签订于分类结果发布后，银行应通知企业修改信用证付款期限，并将相关情况报告所在地外汇局。

八十四、根据规定，B类企业不得办理收支日期间隔超过90天（不含）的转手买卖外汇收支业务，银行应该如何把握时间跨度？对先支后收业务，B类企业办理支出时，并未预知收入时间在90天以后，银行是否可以先为企业办理付汇？如付汇后发现企业收汇日期晚于付汇日期90天以上，收汇业务不得办理，但前期办理的付汇业务是否构成违规？

答：《货物贸易外汇管理指引实施细则》第六十条规定，对于B类企业的转手买卖外汇收支，金融机构应当审核买卖合同、支出申报凭证及相关货权凭证。银行为B类企业办理转手买卖支出业务时，应当根据企业提交的买卖合同上约定的付款和收款日期，判断两者间隔是否超过90天；合同约定不明确的，可要求企业说明；合同约定或企业说明的时间间隔未超过90天的，银行方可为企业办理相应转手买卖支出业务。

B类企业应当在转手买卖对外支付后方可办理相应转手买卖收入的结汇或划转；银行办理相关业务时，发现B类企业转手买卖收入日期与相应支出日期间隔超过90天的，不得办理该笔收汇从待核查账户的结汇或划转手续，并应当及时将该企业转手买卖收支的异常情况报告所在地外汇局。

八十五、已开办出口收入存放境外业务的企业在被列为B类或C类企业后，外汇局对此业务如何管理？

答：在分类监管有效期内，B类企业出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户余额；C类企业应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户余额。

八十六、出口贸易融资项下，若放款资金由境外银行提供(例如包买行为境外银行的福费廷业务)，此类融资款及回款是否也可直接进入企业的经常项目外汇账户？

答：待核查账户的收入范围不含出口贸易融资项下境内银行放款及境外回款。对于符合规定的由境外银行提供的出口贸易融资业务，属于买断型的，融资款应当进入企业的出口收入待核查账户；属于非买断型的，融资款不必进入待核查账户，境外回款应当进入待核查账户。

八十七、收入申报单证中可否参照支出申报单证，增加“合同号”栏目？

答：国家外汇管理局关于境内银行涉外收付相关凭证内容的管理有系统性安排。目前，涉外和境内收入申报单中暂无“合同号”栏目，企业在进行贸易收入申报时，可将“合同号”填报于“交易附言１”栏目中。货物贸易外汇监测系统的预收货款报告模块可按照“交易附言１”进行合同号的模糊查询，提供按合同号管理预收货款报告数据的便利。在监测系统的数据查询模块，也可根据输出项“交易附言１”的内容，按照合同号对收入数据进行相应处理。

八十八、外汇局现场核查企业的范围和标准？

答：现场核查企业的范围：外汇局对在重点监测结论中确定“列入现场核查”的企业，实施现场核查。

对核查期内存在下列情况之一的企业，外汇局可实施现场核查：

（一）任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上；

（二）任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；

（三）预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷余额比率大于25%；

（四）一年期以上的预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10%；

（五）来料加工工缴费率大于30%；

（六）转手买卖收支差额占支出比率大于20%；

（七）单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；

（八）外汇局认定的需要现场核查的其他情况。 八十九、现场核查方式有哪几种？

答：外汇局对需现场核查的企业，可以采取下列一种或多种方式实施现场核查：

（一）要求被核查企业提交相关书面材料；

（二）约见被核查企业法定代表人或其授权人；

（三）现场查阅、复制被核查企业的相关资料；

（四）外汇局认为必要的其他现场核查方式。

九十、企业如何签收反馈《现场核查通知书》？反馈时间有没有具体要求？

答：企业签收反馈《现场核查通知书》有两种方式：一是企业通过货物贸易外汇监测系统企业端【现场核查信息接收与反馈】模块，签收《现场核查通知书》并反馈外汇局；二是企业到外汇局柜台办理签收手续。

一般应在外汇局发放《现场核查通知书》之日起3个工作日内通过监测系统企业端签收反馈；在外汇局现场签收的，应在签收之日起3个工作日将签字盖章的纸质《现场核查通知书》送交外汇局，由外汇局在监测系统将企业标识为“已反馈”。

九十一、企业在收到《现场核查通知书》之日起多少天内向外汇局报送现场核查报告？

答：企业在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内，向外汇局提交法定代表人或其授权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关证明材料。

九十二、企业提交书面报告及证明材料都有哪些要求？

答：书面报告是现场核查企业参照外汇局提供的参考格式（现场核查企业可到外汇局索取）提交的相应报告。企业报告中应重点就导致指标异常的业务进行说明，包括交易商品特点、合同履行情况、与交易对手关系、是否涉及企业自身融资目的、是否存在贸易纠纷及索赔情况等，无须报告核查期内涉及的所有业务。证明材料要能够充分证明指标异常和可疑业务合理性和合规性的相关单证或文件资料，应当具有明确的针对性，能够直接解释或者较为直接地佐证企业存在异常情况的性质。提交的有效凭证和商业单据应为原件或加盖企业公章的复印件，相关部门出具的各类文件应为原件。证明材料应按顺序编号并提交证明材料清单。

九十三、哪些现场核查企业外汇局需要对其约见谈话？

答：对于企业报告材料不全、报告内容可疑、总量核查异常原因解释不清等，外汇局核查人员可考虑采用进一步的核查方式，即“约见企业法定代表人或其授权人”，深入了解企业异常情况的原因，并可要求企业在约谈时继续补交相关证明材料。

企业应当在收到《现场核查通知书》或外汇局约谈通知之日起10个工作日内，授权相关人员到外汇局说明相关情况。外汇局可根据非现场或现场对企业异常原因分析情况，确定企业约谈对象的级别。约见谈话笔录需经双方签字确认。

九十四、哪些现场核查企业外汇局需要对其实施现场调查？

答：符合以下条件之一，且通过企业书面报告和约见谈话无法合理解释，外汇局可以对企业采取现场调查：

（一）非现场监测结果偏离较大，异常或可疑资金流较大；

（二）企业报告和约见谈话过程中，存在解释不合理、抗拒或推诿，且有重大违规嫌疑；

（三）单个合同项下累计单边货物流或资金流较大；

（四）其他较为严重的异常或可疑情况。

企业应当在收到《现场核查通知书》或外汇局现场调查通知之日起10个工作日内，准备好相关资料，配合外汇局现场核查人员工作。

九十五、现场核查企业如何得知核查期内的分类结果？

答：外汇局在每期现场核查结束后，会对现场核查企业进行预分类。预分类结果包括：A类企业、B类企业、C类企业。外汇局会对预分类为B类和C类的企业发出《分类结论告知书》，没有收到《分类结论告知书的企业》均为A类企业。

九十六、企业对预分类结果有异议如何申述？

答：企业对预分类结果有异议的，可自收到《分类结论告知书》之日起7个工作日内向外汇局提交加盖企业公章的书面情况说明及相关证明材料进行申述。企业超过规定期限向外汇局提出申述的，外汇局不予受理。

九十七、分类结果通过什么渠道、向那些对象发布？B/C类企业监管有效期为多长时间？

答：外汇局通过货物贸易外汇监测系统（外汇局端）向企业、金融机构及相关部门发布企业分类结果。分类结果自发布次日起生效，B类和C类企业的分类监管有效期为1年。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要，对监管期进行调整。

九十八、金融机构办理贸易外汇业务时，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查，或未按企业分类状态、名录状况办理结售汇业务，外汇局如何处罚？

答：按《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，处以责令限期改正，没收非法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务。

九十九、企业代理进口业务，代理方未付汇且违反外债管理规定的行为，外汇局如何处罚？

答：依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十三条的规定，由外汇局给予警告，处违法金额30%以下的罚款。

一百、金融机构未按规定将贸易外汇收入纳入待核查账户，待核查账户收支超范围、待核查账户之间资金相互划转等违反外汇账户管理规定；企业未按相关规定办理贸易外汇业务登记（含报告）手续时，外汇局如何处罚？

答：依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条的规定，由外汇局责令改正，给予警告，处30万元以下的罚款。