國家外匯管理局簡體中文繁體中文用戶登錄 設為首頁加入收藏
  • 索  引  號:
    01080297-1-2018-00074
  • 分       類:
    其他  資本項目管理  各類社會公眾
  • 來       源:
  • 發布日期:
    2018-12-06
  • 名       稱:
    資本項目外匯管理業務常見問題匯總
  • 文       號:
資本項目外匯管理業務常見問題匯總
一、跨境信貸業務

1.問:新成立的外商投資企業可以申請外債額度嗎?

答:可以,外資企業舉借外債不受成立時間的限制,可以選擇“投注差”模式或宏觀審慎模式申請外債額度登記。如外資企業選擇“投注差”模式,根據《外債登記管理辦法》(匯發〔2013〕19號)及其實施細則的規定,外資企業的實際可借外債額度為其“投注差”與外方註冊資本的到位比例之乘積。如外資企業選擇宏觀審慎模式,根據《中國人民銀行與全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》(銀髮〔2017〕9號),外資企業外債額度上限為其最近一期淨審計報表的淨資產的2倍。

 

2.問:目前境內個人的外債尚未開放,境內個人不得以歸還借款的名義購匯還款給境外個人,那麼境外個人能以還借款名義匯給境內個人嗎? 

答:不能。境內個人對外直接的債權債務均屬於尚未放開的資本項目,境內個人不得辦理境外放款,因而也不應發生境外個人歸還境內個人貸款的業務。

 

3.問:外債專戶銷戶需要什麼資料?需要外管局核准件嗎?

答:根據《外債登記管理辦法》的管理規定,企業外債銷戶直接在銀行辦理,可憑銷戶申請、外債簽約情況表及業務登記憑證等材料辦理,銀行須核實外債戶餘額為零且不再發生新的提款,外債銷戶無須外匯局核准。

 

二、證券投資管理業務

1.問:境內個人可以通過境外銀行、境外基金管理公司等合格境外機構投資者進行境外固定收益類、權益類等金融投資?

答:目前,境內個人僅可以通過合格境內機構投資者(QDII)投資於法規及相關部門允許的境外市場及產品,或者通過港股通、滬股通等進行境外證券投資。

 

2.問:如果境內個人或者境內機構在境外持有合法外匯(如個人每年額度內的外匯存款,境外繼承,出口收益,境外投資收益等),直接在境外用自有合法外匯開立境外股票賬戶,投資境外上市公司股票,會受到境內法律限制嗎?合法嗎?需要在境內辦理什麼手續嗎? 

答:境內機構在境外合法持有外匯的前提是經外匯局批准在境外合法開立外匯賬戶將外匯收入存放境外,且存放境外的外匯其合法支出中不包括投資境外證券。境內個人額度購匯匯出境外需有真實合法的經常項目用途,不包括投資境外證券。因此問題中提到的用自有外匯合法投資境外股票的情形均不存在。

 

三、資本項下個人外匯業務管理

1.問:境內個人蔘與境外上市公司股權激勵計劃,應如何辦理外匯登記及變更登記?

答:按照《資本項目操作指引(2017版)》5.1條要求的材料辦理。

辦理境內個人蔘與境外上市公司股權激勵計劃外匯登記時提供如下材料:(一)書面申請,並附《境內個人蔘與境外上市公司股權激勵計劃外匯登記表》;(二)境外上市公司相關公告等能夠證明股權激勵計劃真實性的材料(涉及國有企業等需經主管部門批準的,另需出具有關主管部門的認可檔案);(三)境內公司授權境內代理機構統一辦理個人蔘與股權激勵計劃的授權書或協議。(四)境內公司出具的個人與其僱傭或勞務關係屬實的承諾函(附個人名單、身份證件號碼、所涉及股權激勵類型等);(五)參與公司(含境內代理機構)營業執照、組織機構代碼;(六)前述材料內容不一致或不能說明交易真實性時,要求提供的補充材料。

辦理境內個人蔘與境外上市公司股權激勵計劃外匯變更登記時提供如下材料:(一)書面申請(重大變更事項的描述);(二)原業務登記憑證;(三)最新填寫的《境內個人蔘與境外上市公司股權激勵計劃外匯登記表》;(四)變更事項相關真實性證明材料;(五)前述材料內容不一致或不能說明交易真實性時,要求提供的補充材料。

 

2.擬移民財產轉移總金額在等值50萬美元以下,是否要提供收入來源證明?

答:申請移民財產轉移總金額在等值50萬美元以下,無需提交收入來源證明以及財產權利證明檔案,只需聲明來源。但對於涉嫌非法轉移財產的申請,可要求提供其他材料,並徵詢相應級別公安,司法部門意見。

 

3.向外籍兒子贈與金額,匯出國,每年限額多少?

答:需根據具體情況分析。如孩子為未成年人,因撫養需要匯出資金的,可按贍家款在年度總額內購匯匯出,或提供有交易額的證明材料辦理不佔用額度的贍家款購匯匯出。如孩子為成年人,屬於捐贈行為,由於境內個人向境外捐贈屬於尚未放開的資本項目,因此不能匯出。

 

四、境內直接投資外匯業務

1.問:FDI企業註銷申請將原始匯入的資本金匯給境外投資方,請問需要提供什麼資料?如何操作? 

答:FDI企業註銷,應先到註冊地銀行辦理註銷登記,之後,根據註銷登記生成的跨境流出額度辦理資金匯出。註銷登記和資金匯出應分別按照《資本項目操作指引(2017版)》6.4條和6.21條要求的材料辦理。

 

2.問:請問境內直接投資過程中外商資本金實際匯出國家與其註冊國別不一致,但出資人名稱一致,是否可正常辦理?

答:應進一步了解實際匯出國家與註冊國別不一致的具體原因,如果屬於境內外商投資企業的同一外方投資者,可以正常辦理;如果不屬於境內外商投資企業的同一外方投資者,在了解清楚不一致的原因可以排除違法違規的前提下,可以辦理,但經辦銀行應向境內外商投資企業提示,後續因該項不一致引起其他問題由企業自行承擔責任,同時,經辦銀行應在辦理貨幣出資入賬登記時進行標識,標識內容為:繳款人與投資人不一致。

 

3.問:境內企業A和境內企業B共同在境外投資設立了一家境外公司C,B未向C注資,現B將其在C佔有的全部股權轉讓給了境內公司D,請問對於這個股權轉讓事項A、B、C、D各自需要辦理什麼手續?應由誰向銀行申請辦理股權變更登記?需要提交什麼材料?

答:假設發生上述股轉之前,A或B已經按規定辦理了C的外匯登記,那麼在B未向C注資的情況下,B將其在C全部股權轉讓給境內公司D,可由B(也可以A)向其註冊地銀行申請辦理C的股權變更登記。

一般情況下,需要提交的材料主要有:1.《境外直接投資外匯登記業務申請表》;2.商務主管部門頒發的《企業境外投資證書》及發展改革部門的批准或備案檔案;3.境外投資資金來源證明、資金使用計劃和董事會決議(或合伙人決議等企業有權部門決議)、合同或其他真實性證明材料;4.如新增境內投資者,應提供該境內投資者的營業執照和組織機構代碼證。

 

4.問:外國投資者參與境內土地使用權競標時如何辦理資金劃轉?

答:外國投資者在參與境內土地使用權競標時,可以按如下程序辦理:(一)境外參與競標時將資金直接支付至土地出讓的專門部門開立的保證類專用外匯賬戶;(二)如果競標失敗,競標保證金直接由銀行辦理原匯路匯出境外;如果競標成功,外國投資者履行相關審批程序後設立外商投資企業,開立資本金賬戶,銀行將保證類專用外匯賬戶內的外匯資金原幣劃入外商投資企業的資本金賬戶;(三)外商投資企業向銀行申請資本金賬戶外匯資金結匯支付土地價款。

 

五、境外直接投資外匯業務

1.問:境內企業境外放款需要通過境外放款專戶辦理,是否每筆境外放款對應一個專戶?

答:根據《國家外匯管理局關於境內企業境外放款外匯管理有關問題的通知》(匯發〔2009〕24號)有關規定,放款人如有多筆境外放款,可統一開立一個境外放款專用賬戶並通過該賬戶進行相應資金劃轉。

 

2.問:境內公司轉讓境外子公司股權,原境外子公司以前年度宣告分配尚未支付的股利是否可以收回?

答:在境內公司出讓境外子公司股權以前,境內公司作為合法股東可以收回從境外子公司分得的利潤。

 

3.問:境內企業計劃在境外設立分公司(非子公司),商務局和發改委的備案審批手續尚未辦完,先需向境外支付辦公場所租金,可否以境內公司與境外房屋出租合同為依據,進行支付?

答:境內企業在獲得商務局和發改委的備案或審批手續前,如果因為境外投資(含境外設立子公司或分公司)而急需支付境外辦公場所費用的,可根據《資本項目外匯業務操作指引(2017版)》7.1的有關要求,在境內企業註冊地銀行申請辦理境外投資前期費用登記,之後匯出相應的前期費用。

 

4.問:境內個人境外投資企業分紅能否匯回?能匯回需要提交什麼材料,怎麼申報,可否直接結匯,如果匯回是通過境外企業匯回還是境內個人的境外賬戶匯回?

答:這個問題需要先了解一下問題中的境內個人開辦境外投資是否屬於《國家外匯管理局關於境內居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》(匯發〔2014〕37號)範圍內的業務並且是否履行過相關的登記和手續,如果屬於37號文規範的業務並且履行了相關手續,屬於境內個人的利潤應由境外投資企業匯回境內,境內個人收匯時應向結算銀行提交有關利潤分配的真實性證明材料。申報後可以結匯。

分享到:
【列印】 【關閉】

法律聲明 | 聯繫我們 | 設為首頁 | 加入收藏

國家外匯管理局陝西省分局主辦 著作權所有 授權轉載