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一、案件查证过程 根据总局2013年打击虚假转口贸易专项行动工作要求，湖州市中心支局积极参加总局组织的单证核查工作。2013年6月在天津进行单证核对时发现辖内浙江SH公司的转口贸易货物提单存在伪造或变造嫌疑。在得知这一重大线索后，我们并没有直捣黄龙，而是随即对浙江SH公司开展全面摸底调查，包括股东情况，管理人员，经营范围和规模，进出口总量以及转口贸易整体情况等，同时通过当地银行对该公司资金流的情况进行调查，而且调取了该公司涉嫌虚假交易的全套业务资料。 随后，我们把货运公司出具的提单信息与从银行提取的企业商业单据进行了详细比对，终于发现该公司存在两种变造提单方式：一是修改提单所列商品重量、签发日期及编号，在提单复印件上对相关要素进行修改后再复印；二是根据其它提单样式和内容仿造虚假提单，对提单扫描后根据自身付汇及融资需求填入时间、到货港等相关要素后重新打印。至此我们对这家当地重点企业和明星企业的违规行为有了初步证据。 此时，我们认为与企业正面接触的时机到了，经请示浙江省分局后，我们立即约谈了浙江SH公司主要负责人，对其进行形势教育和政策宣传，而且将核对情况当场通告企业。在政策攻心和确凿证据下，公司主要负责人主动承认了变造单证构造转口贸易的事实，并在调查笔录上签字确认。 在约谈初战告捷的情况下，根据省分局领导指示，我们“趁热打铁”，督促企业主动开展自查，要求企业坦白全部违规事实并积极配合外汇局查处工作。斟酌之后，企业也陆陆续续主动交待了另外几笔变造提单的事实。而在此后的单证核验过程中，我们又相继发现多笔该公司使用变造单证进行虚假转口贸易的情况。随着案件的逐步深入，该公司浮出水面的违规行为越来越多。考虑到整个检查取证过程时间会比较长，为尽快体现专项行动效果，打响全国打击虚假转口贸易“第一枪”，在浙江省分局统筹指导下，我们确立了查实一批、处理一批的方案，省分局检查处领导也亲自赴湖州约谈相关企业负责人。在强大的政策攻势和多方努力下，企业与我们终于达成分批处理、争取从轻的处理方案。 二、典型操作手法 从调查情况看，该公司使用虚假单据构造转口贸易的目的就是为了获取利差及汇差收益。通常而言，该公司在确定转口贸易交易并取得转口贸易商业单据（包括虚假的货物提单）后，首先向银行存入一笔定期存款，并以此为抵押向银行申请外币贷款用以支付转口贸易境外上家货款，随后货款在境外转手后又从境外下家实现回流，取得回流货款后公司再次进行上述套利循环。事实上，整个转口贸易行为并无真实的货物交易，公司与其交易对手实质上也受同一控制人控制或是共同利益合作伙伴。该模式下，外币定期存单的年化收益率一般在5%左右，而通过转口贸易的融资成本在2%左右，扣除运作成本，该公司仅通过上述资金流转即可获得2%左右的利差收益。此外，该公司还利用人民币升值空间，通过美元存单掉期+美元贷款的方式套取汇差收益。理论上说，企业只要有一笔启动资金，就可以无限制进行周转，通过同一笔资金的不断循环周转，其获得的收益也在不断增加。 三、定性处理 本案得以发现并最终查实，得益于总局转口贸易专项行动中创造性的全国性单证核查工作，全国各分支局跨区域合作，突破了之前追求数据、凭证表面一致性的审查方式，通过追查源头的方法来核实单证的真实性和交易的实质性。而且在检查取证过程中，该公司对我们全国性、源头性的单证核查工作表示十分吃惊和意外，也彻底打消了其抵赖、逃避的侥幸心理。 根据该公司违规行为特征，同时考虑到转口贸易专项行动对违规定性的要求，经多次研究，最终根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条的规定对该公司利用虚假单证虚构转口贸易的行为定性为“逃汇”。根据预定的“查实一批、处理一批”方案，湖州市中心支局于2013年8月对该公司首先发现的2468万美元的构造转口贸易作出360万元人民币的行政罚款， 2013年10月再次对该公司自查发现的1936万美元的构造转口贸易作出240万元人民币的行政罚款，2014年4月，再次对该公司在后续核查过程中发现的2091万美元的构造转口贸易作出260万元人民币的行政罚款。至今该公司合计违规涉案金额6495万美元，罚款860万元人民币。 四、案件成因及思考 本案的成功处理有效遏制了辖区内疯狂扩张的转口贸易行为，银行作为中间人也开始加大转口贸易真实性审核要求，一些企业也迅速收缩甚至停止了虚假转口业务，整个专项行动切实达到了净化外汇市场，打击虚假转口贸易的目的。反观整个案情，在查处过程中我们与浙江SH公司管理人员进行过多次交流，该公司也多次向我中心支局说明情况，而促使企业通过虚假单证方式开展转口贸易主要有以下几方面原因。 利益驱使是该公司铤而走险的主要原因。境内外利差的存在和人民币汇率持续升值的趋势，使转口贸易由赚取差价转变为赚取无风险利差，这也是导致近年国内企业转口贸易疯狂发展的根本原因。浙江SH公司原来主要从事钢材的一般贸易进出口业务，后来发现由于境内外利差的存在，2012年期间境内外币存款利率甚至超过了贷款利率，加上前几年人民币汇率的单边升值趋势，许多公司通过转口贸易融资获利，因此也开始加入转口贸易行列。该公司既有在原有一般贸易过程中加入转口贸易环节的行为，也有直接进行转口贸易的行为。其运行的套利模式风险低且收益稳定，因此业务量越做越大，周转速度也越来越快，而该公司自身的业务量不能满足其融资套利的需求，手头也没有足够的货权凭证供其周转使用，为了达到迅速扩大转口贸易业务量的目的，该公司通过修改提单数量，甚至是仿制提单的方式虚构转口贸易，来获取高额利差和汇差。 存贷款期限错配也是变造货权凭证的原因。调查中发现，该公司为获得较高的存款利率通常会在中小银行办理一年期定期存单，而受银行短期外债指标等因素影响，境内银行转口贸易融资期限大多较短，一般控制在3个月以内，导致存贷款期限错配，而提前支取必然亏损，为保证套利行为能够持续，该公司在融资到期后会选择构造虚假转口贸易来实现周转。 银行的利益诉求是转口贸易快速发展的助推剂。从目前转口贸易资金流动特点看，银行在转口贸易资金流动过程中获利不菲。一是业务规模得以快速增长，目前银行考核指标众多，外汇结算量是银行外汇结算部门的重要指标之一，转口贸易金额大，周转快，审核简便，可以迅速提高结算量，从辖区实际情况看，业务量提升最快的就是转口贸易结算额；二是银行存款得以迅速增长，并得到稳定的收益，从上述套利模式中可以发现，企业均以全额定期存款质押以获得银行融资（或者通过银行境外机构融资），银行不仅可以得到稳定的存款，而且由于全额质押融资，可以拓展无风险外币融资业务，增加业务收入，正好迎合了银行的各项需求，一举多得。操作层面上，由于转口贸易没有专项的管理要求，银行对于转口贸易的审核也没有明确的相关规定，部分银行对于转口贸易的真实性审核极其简单，有些银行几乎不留存相关交易凭证，甚至为了自身利益怂恿暗示企业虚构交易扩大规模。 另外，我们不得不承认，境内利率市场化的滞后和监管的松弛也是导致企业铤而走险的重要诱因。境内外利差的长期存在和融资环境的巨大差异，一直是各类经济主体追逐利益的通道，而转口贸易正好迎合了多方利益诉求，加上转口贸易管理宽松，立即成为各方竞相发展的方向。而本案是企业过份追求利润，得意忘形以致伪造商业单据才被发现，但也只是虚构转口贸易中的冰山一角，因信息不全面、信用的缺失和管理手段上的落后等原因，仍有大量的虚假交易无法查证和惩处。 2015-12-24/zhejiang/2015/1224/446.html
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货物贸易外汇管理制度改革后，企业直接可以通过海关报关进出口货物，给进出口企业带来了较大便利。外汇管理部门的货物贸易外汇管理由先领取出口收汇核销单，再报关出口的前置方式，改为通过核查出口货物流与收汇资金流的匹配程度的事后监管方式。改革大幅度提升了贸易便利化程度，但与此同时，出现个别企业利用程序便利，避开外汇管理，大量出口货物却没有正常的收汇资金回流的违规行为，亟待引起我们的关注 一、基本情况 2011 年8月22日 ，一家名为桐庐创辉进出口有限公司注册成立，注册资本10万元，注册资金从打入银行验资户到转走，前后只有5天时间。 2012年 2月 6日 在当地外汇局办理货物贸易名录登记， 2012年 2月 8日 开始报关出口，到2013年7月末累计已出口货物1373万美元。2012年5-7月曾在浙江义乌农村合作银行收汇8笔，金额27.48万美元，之后再无收汇记录。通过货物贸易外汇监测系统的企业出口数据查询，企业一直在非常“正常”地报关出口。 对该企业在辅导期内外汇局曾多次联系该企业，但企业相关人员出现过一次，对出口收汇情况未作明确解释，之后就没再能联系上该企业。为调查事实真相，曾联系国税、地税等相关部门，但该企业从未进行报税，属于“查无此人”，无法进行进一步核查。 二、案件的影响 （一）新的货物贸易外汇政策对企业恶意规避外汇收支行为存在监管漏洞。货物贸易外汇管理政策改革后，企业只需凭加盖企业公章的相关资料即可方便地在海关办理进出口报关手续，外汇管理部门对有货物进出口业务但不发生外汇收支的企业完全处于“失控”的状态，对新设立的企业，如不到外汇局办理企业档案登记和名录登记，外汇管理部门甚至无法从货物贸易外汇监测系统中了解企业是否有进出口业务发生。 （二）企业出口不收汇对应的资金将成为潜在风险。企业大量出口但没有正常的货款回笼，存在二种可能，一是通过私下支付完成交易，形成事实上的逃汇；二是大量资金存放境外。本案例的情况是出口不收汇，同理，逆向操作也可以进口不付汇，形成大量事实外债。 三、外汇检查中的难点 外汇检查缺少手段。对本案例所发生的违规事实，外汇检查部门缺少切入点，企业联系不上，办公地点已不存在，没有银行收支账户。与当地税务、工商联系，只能是进行表面的查询，在企业没报税、未发现偷逃税的前提下不可能提请联合执法等有效行为；也无法将问题提交海关要求采取措施。 四、政策建议 （一）实现真正意义上的部门联合监管，打击各类违规行为。货物贸易外汇管理制度改革是由国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局联合发文实施的，在制度和手段上具备联合监管的条件。针对政策执行中发现的此类问题，需要三部门细化并落实联合监管的具体指标和操作方式。如可以利用电子口岸系统，将原出口收汇功能模块调整为外汇监管模块，由外汇局提供进出口企业的名录状况、分类状况信息，对不在名录企业不能进行进出口业务，对B、C类企业进行有条件的办理进出口业务。真正做到部门间信息共享、联合监管，以打击恶意逃避外汇监管、逃汇、骗取国家税收等行为。 （二）改进贸易信贷报告政策。当前对贸易信贷政策规定A类企业30天以上的预收、预付货款，90天以上的延收、延付企业应自主在监测系统进行报告。而对报告的预收预付、延收延付的时间并没有明确的时限规定，如预收货款最长多少时间内须出货等、延期付款在进口多少时限内必须付款等，使部分企业可以有效地规避外汇管理，发生预收长期不出口、进口长期不付汇的情况，形成事实上的外债，而我国对外债管理有一套严格的管理模式。一松一紧二种不同的管理方式势必会降低外汇管理的有效性。建议对贸易信贷管理政策进行适当的调整，一是设定合理的期限；二是对超期限的贸易信贷实施比例管理和核准登记管理。 2015-11-24/zhejiang/2015/1124/444.html
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附件1: 浙江分局《资本市场信息要报》（2015年第23期） 2016-01-20/zhejiang/2016/0120/448.html
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附件1: 浙江分局《资本市场信息要报》（2016年第1期） 2016-01-20/zhejiang/2016/0120/450.html
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附件1: 资本市场信息要报（2016年第2期） 2016-02-16/zhejiang/2016/0216/451.html
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附件1: 浙江分局《资本市场信息要报》（2015年第24期） 2016-01-20/zhejiang/2016/0120/449.html
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附件1: 《资本市场信息要报》（2016年第3期） 2016-02-16/zhejiang/2016/0216/452.html
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附件1: 《资本市场信息要报》（2015年第21期） 2015-11-24/zhejiang/2015/1124/443.html
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由于语言不通、身份特殊等原因，对少数民族个人外汇违法违规案件的查处，单靠外汇局存在较多困难。而外汇局与当地公安机关联手，就容易找到案件突破口。近期，外汇局成功破获的新疆人非法经营外汇案就抓住了这一契机。该案犯罪嫌疑人被移送起诉，涉案的企业已被列入B类企业监管。 一、案情 2013年8月，外汇局在公安部门侦办的丁某涉嫌合同诈骗案件中发现：新疆人赛某在无实际贸易情况下非法经营外汇，立即协同公安部门开展检查。外汇局在对涉案企业某纺织公司和犯罪嫌疑人丁某、赛某外汇资金收支和结汇人民币资金流向进行了深入跟踪后，最后查实2013年4月至8月，赛某与丁某非法外汇买卖6笔共计58万美元，其中前有4笔丁某收汇后均结汇成人民币以银行卡转账或现金方式交给赛某，有2笔共计19.98万美元被丁某卷跑。 二、定性 根据最高人民法院《关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〖1998〗20号）第三条“在外汇指定银行和中国外汇交易中心及其分中心以外买卖外汇，扰乱金融市场秩序，具有下列情形之一的，按照刑法第二百二十五条第（三）项的规定定罪处罚：（一）非法买卖外汇二十万美元以上的；”规定，新疆人赛某涉嫌非法经营外汇罪由公安部门移交检察院追究其刑事责任。2013年9月公安部门将赛某抓捕，11月，执行逮捕并由当地检察院向法院起诉。另一犯罪嫌疑人丁某也因涉嫌非法经营罪和合同诈骗罪，被公安部门抓捕后，由当地检察院向法院起诉。 三、点评 近年来，外汇局在查处重大、特殊案件中，积极运用汇警合作机制，大大提升了案件的查处效率，加大了对外汇违法违规的打击力度。本案中，外汇局虽在调查取证环节碰到少数民族身份和语言沟通等方面的困难，但外汇局迅速启动汇警合作机制，让公安部门介入并协同作战使此案得以顺利侦破，犯罪嫌疑人快速得到控制；犯罪嫌疑人为掩盖非法交易之实，美元均通过企业账户经常项下收汇，而涉及人民币资金则用个人账户转账，外汇局及时查证了企业出口报关与跨境收汇不符的事实，佐证企业收汇不存在真实贸易背景；同时外汇局通过对整个资金链的各个节点上的检查判断，为公安机关确认非法买卖外汇提供重要事实依据 2015-11-24/zhejiang/2015/1124/445.html
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8月1日，外汇局召开党组会议，认真传达学习习近平总书记在省部级主要领导干部“学习习近平总书记重要讲话精神，迎接党的十九大”专题研讨班开班式上的重要讲话精神，研究布置外汇局深入学习贯彻讲话精神工作措施。党组书记、局长潘功胜主持会议，党组全体成员及机关相关部门主要负责同志参加会议。 会议认为，习近平总书记的重要讲话，站在历史和时代的高度，深刻洞察和把握世界发展大势和当代中国现实，系统总结了党的十八大以来党和国家事业发展的巨大成就和实践经验，深刻阐述了新的历史条件下坚持和发展中国特色社会主义的一系列重大理论和实践问题，深刻阐明了未来一个时期党和国家事业发展的大政方针和行动纲领，提出了一系列新的重要思想、重要观点、重大判断、重大举措，具有很强的思想性、战略性、前瞻性、指导性，对于团结动员全党全国各族人民锐意进取、开拓创新，满怀信心为决胜全面建成小康社会、夺取中国特色社会主义伟大胜利而奋斗，具有十分重要的意义。 会议认为，党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央科学把握当今世界和当代中国的发展大势，顺应实践要求和人民愿望，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚定不移贯彻新发展理念，有力推动我国发展不断朝着更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的方向前进，全力推进脱贫攻坚，持续改善民生，各项事业取得历史性成就，极大增强了全党全国各族人民全面建成小康社会的信心与底气。即将召开的党的十九大，是在全面建成小康社会决胜阶段、中国特色社会主义发展关键时期召开的一次十分重要的大会，承担着谋划决胜全面建成小康社会、深入推进社会主义现代化建设的重大任务，事关党和国家事业继往开来，事关中国特色社会主义前途命运，事关最广大人民根本利益。习近平总书记的重要讲话，审时度势，突出问题导向，深刻阐释如何认识和把握我国发展的阶段性特征，进一步回答了我国发展“怎么看、怎么干”的重大问题，充分体现了我们党准确把握时代大势、毫不动摇坚持和发展中国特色社会主义的坚定信念和强大定力，为我们辨明历史方位、把握发展机遇、开创发展新局面提供了思想指引和行动指南，为开好党的十九大奠定了重要的政治基础、思想基础、理论基础。 会议强调，外汇局各级党组织和广大党员干部要把学习好、宣传好、贯彻好习近平总书记重要讲话精神作为当前重要政治任务，紧密联系党中央治国理政新实践，联系党的十八大以来党和国家事业发展取得的辉煌成就和历史性变革，联系外汇管理工作实际，深入领会讲话的丰富内容、精神实质、实践要求，并以此指导和推动外汇管理各项工作，积极适应外汇管理新常态，切实维护国家经济金融安全。要坚定维护党中央权威，坚决在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致，进一步增强政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，增强维护核心的思想自觉和行动自觉，切实把思想和行动统一到讲话精神上来。要深入推进全面从严治党，严守党的政治纪律和政治规矩，严肃党内政治生活，加强党内监督，全面系统深入学习习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，扎实做好推进“两学一做”学习教育常态化制度化各项工作。要结合贯彻落实全国金融工作会议精神，深刻认识和准确把握党中央对经济金融形势的重大判断和决策部署，紧紧围绕“服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革”三项任务，进一步增强做好外汇管理工作的责任感、使命感和紧迫感，坚决落实好党中央、国务院各项决策部署，以优异的成绩迎接党的十九大胜利召开。 2017-10-09/zhejiang/2017/1009/531.html