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一、 案情简介 2014年上半年，国家外汇管理局某市中心支局利用外汇检查分析应用系统先后发现了7条涉嫌个人分拆购付汇线索。7起案件共涉及60人，金额269.29万美元。这7起购付汇案件中人民币资金的运行路线均为：首先由出资人通过电子银行将相应的人民币分别转给购汇人，然后由购汇人同日或隔日通过电子银行购汇，并通过电子银行汇往境外同一收款人，符合分拆结售汇的特征。 二、 定性和处罚 涉案当事人的以上行为违反了《个人外汇管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第3号）第七条“银行和个人在办理个人外汇业务时，应当遵守本办法的相关规定，不得以分拆等方式逃避限额监管，也不得使用虚假商业单据或者凭证逃避真实性管理”和《国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》（汇发〔2009〕56号）第一条“个人不得以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇年度总额管理。个人分拆售结汇主要具有以下特征：（二）5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构”的规定。 根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定，当地外汇管理机关依法对涉案当事人进行处罚。 2016-03-28/hebei/2016/0328/615.html
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一、 案情简介 ZGGJ有限公司成立于2006年7月，注册资本14.5亿元人民币，主要从事ZG大厦的楼宇开发。该公司于2010年4月22日向某银行天津滨海分行提交支付命令函、编号为X的交易合同等资料，办理了1笔资本金结汇业务，结汇金额11390.8万港元，结汇所得人民币金额1亿元，结汇资金用途为支付A公司钢材委托采购预付款。2010年10月9日，该公司决定建设项目不再采用A公司的供料方式，因此与A公司签订《委托采购合同解除协议》（以下简称《解除协议》），即日起解除编号为X的交易合同，并将已预付的1亿元人民币转为借款人为A公司的借款，借款期限不限，借款利率5.31%。2012年6月28日至2013年5月13日，累计售汇A公司的借款本金7492.9万元，截至2013年12月31日该笔借款尚余2507.1万元人民币尚未偿还。 二、 定性和处罚 该公司的上述行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第二十三条“资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用”以及《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发〔2008〕142号）第三条第二款“外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用”的规定，属于擅自改变结汇资金用途的行为。 按照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条第一款“违法规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款”的规定，当地外汇管理机关依法对ZGGJ有限公司进行了处罚。 2016-04-11/hebei/2016/0411/622.html
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外汇保险业务包括（一）外汇财产保险；（二）外汇人身保险；（三）外汇再保险；（四）法规规定的其他外汇保险业务。 2016-04-06/hebei/2016/0406/619.html
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对于外商投资企业以备用金名义使用资本金的，银行可不要求其提供上述真实性证明材料。单一企业每月备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值 10 万美元。 2016-04-11/hebei/2016/0411/620.html
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企业选择双账户结构（国内主、国际主同时开立）时，原则上在同一家银行机构开立国际、国内主账户对应的账户，但可以在多家银行（最多3家）开立多套类似账户体系。但如能确保国内、国际资金主账户严格按照《国家外汇管理局关于印发<跨国公司外汇资金集中运营管理规定>的通知》（汇发[2015]36号）文件要求办理外汇业务（含通过国内、国际资金主账户之间资金融出入额度等），也可以开在不同银行。 2016-03-18/hebei/2016/0318/611.html
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外汇人身保险业务应符合以下所列情形之一：（一）境内个人跨境的短期健康保险和意外伤害保险；（二）境外个人的短期健康保险和意外伤害保险；（三）法规规定的其他情形。 2016-04-06/hebei/2016/0406/616.html
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外汇财产保险业务应符合以下所列情形之一：（一）保险标的为在中华人民共和国境外的财产及有关利益；（二）保险标的为在中华人民共和国境内与境外之间移动的财产及有关利益；（三）保险标的或承保风险为部分或全部在中华人民共和国境外存在或发生的责任险、信用保证保险等；（四）保险标的为境外投保人或境外被保险人的财产及有关利益；（五）法规规定的其他情形。 2016-04-06/hebei/2016/0406/617.html
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跨国公司外汇资金集中运营管理中的账户透支应符合银行经营惯例和国际通行规则，但透支时间应合理。《国家外汇管理局关于印发<跨国公司外汇资金集中运营管理规定>的通知》（汇发[2015]36号）未对该账户透支进行额度限制。 2016-03-28/hebei/2016/0328/612.html
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保险公司及其分支机构经营外汇保险业务，应当符合下列条件：（一）经批准在境内依法登记注册；（二）具有经营保险业务资格；（三）具有完备的与外汇保险业务相应的内部管理制度。 2016-04-06/hebei/2016/0406/618.html
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银行应留存外商投资企业外汇资本金结汇及使用的相关证明材料 5 年备查。 2016-04-11/hebei/2016/0411/621.html