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货物贸易外汇管理制度改革在全国推广后，外汇局对货物贸易企业实行名录、分类管理，极大地便利了企业货物贸易外汇收支。但近期外汇局却发现，个别银行为贪图方便，放松相关政策的执行，为已经纳入C类的企业继续按A类政策办理业务，这些行为，受到了外汇局的严厉处罚，需引以为戒。 案情 一、为异地C类企业办理结汇业务。外汇局非现场发现：某银行存在为被异地外汇局已经纳入C类的企业违规办理贸易外汇收支业务嫌疑。现场检查相关凭证资料发现，这家银行为异地C类企业---红大公司办理收结汇业务时，未严格按照“先查询、后收结汇”管理规定，而是在一次性复印多份企业分类状态（A类状态）记录凭证作为附件，此后的业务办理不再登陆监测系统实时查询，从而发生为已纳入C类的企业按A类外汇政策办理业务。 二、为异地非名录企业办理收汇业务。外汇局在对一批异地名录企业现场检查时发现，某银行为非名录企业--成发公司办理收汇业务。原因是该银行在办理上述业务时，未登陆贸易监测系统的银行客户端查询企业名录状况直接办理收汇业务。 三、从出口收入待核查账户直接办理退汇。外汇局发现，某银行为大通公司办理货物贸易项下退汇支出业务时，将退汇资金直接从该公司的待核查账户对外支付。沟通了解后发现，该银行工作人员认为货物贸易改革后，A类企业退汇业务即可直接在待核查账户办理，并不了解待核查账户的收支范围。 定性 为异地C类企业办理结汇的行为，违反了《货物贸易外汇管理指引》第三十条和《货物贸易外汇管理指引实施细则》第六十一条的规定，属违反规定办理结汇行为。外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条第三项进行行政处罚。 为非名录企业办理外汇收汇的行为，违反了《货物贸易外汇管理指引》第十条和《货物贸易外汇管理指引实施细则》第九条的规定，属未按照规定办理经常项目资金收付行为。外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条第一项进行行政处罚。 从出口收入待核查账户直接办理退汇的行为，违反了《货物贸易外汇管理指引实施细则》第十三条的规定，属于违反外汇账户管理规定的行为。外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条第四项进行行政处罚。 点评 上述案件中，银行员工自查已发现了违规事实，但侥幸地认为外汇局对异地企业不一定能够监管得到，从而发生违规不及时纠正直到案发。上述银行虽然建立了相对完善的内控制度和分级审批制度，要求办理货物贸易外汇收支业务时留存名录查询和分类监测状况查询记录，但经办人未严格执行内控制度的要求，使内控制度成为摆设。事实上，货物贸易外汇管理改革后，外汇局监测系统事后核查能实时监测银行的上述违规行为。因此，银行对自查发现的业务违规，应主动向外汇局报告，争取从轻或减轻处罚；银行要在完善内控管理制度的同时，加强外汇从业人员的政策业务培训和工作督导，提升外汇政策的执行效果。 2015-06-23/zhejiang/2015/0623/424.html
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近年，外汇局在打击虚假转口贸易专项行动中，积极加强与海关部门的横向联系，通过签订数据支持协议等多种形式，联合办案，有效提高了办案精准率，部门合作已成为打击外汇违规的利器。 案情：2014年初，外汇局在对辖内企业开展转口贸易数据分析时发现，红海公司在2011年至2013年3月期间，共发生转口贸易收付汇80亿美元，占其所在地转口收支总额的60%以上，如此巨大的占比立即引起了检查人员的关注。通过进一步分析，检查人员发现其转口贸易存在以下可疑点： 一是该公司从2010年起转口贸易业务发生异常增长。2009年以前，该公司未发生任何转口交易，而2010年起以伦敦标准铜为标的的转口贸易收付汇却占了该公司对外收支总额比重的70.1%，并逐年提升。 二是该公司交易对手集中且关联性强。红海公司与香港红海公司、红海金属公司、ARALINF公司和ARAX公司等4家公司的转口交易额占其转口收付汇总额的97.5%。而这4家公司在2010年之前与该公司没有开展过进出口业务，加上公司名称相似，不排除红海公司临时设立离岸公司以便利转口交易的可能。 为更深入地排查可疑，检查人员将转口与进出口提单信息匹配作为重要突破口，对该公司开展了非现场监测分析。鉴于现行外汇局系统中的进出口报关信息不包含提单信息，外汇局专门与海关进行联系，就如何获取海关数据进行了认真讨论与研究，确定了两部门数据支持合作意向，并签署了数据支持协议。 为查清该公司一般贸易与转口交易间的关联，检查人员将从海关部门获取的该公司进口所使用的提单信息与银行提供的转口提单相匹配，发现该公司存在部分进口与转口提单共用的可疑情况。据此，外汇局于2014年4月对该企业开展了合规性现场检查，最终查实，该公司办理7笔3076万美元转口贸易所提供的提单已经全部失效，转口贸易业务无真实的交易背景。 定性：红海公司在没有真实交易基础的情况下，使用失效的提单虚构交易背景对外付汇，其行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础……”的规定。外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》，以逃汇名义对该公司虚假转口交易进行了严厉处罚。 点评：在大数据时代，部门间的信息共享与数据支持已成为提升外汇检查效率的重要法宝，跨部门合作也已成为外汇检查的有力武器。在该起案件中，外汇局从实际情况出发，主动与海关部门签署合作协议，并在第一时间将其运用于检查并顺利破获大案，显示了跨部门合作的极端重要性。目前，外汇管理部门也正在结合日常工作需要，完善数据质量，加强数据整合，提升对各类违规行为的精准打击力度。 2015-08-05/zhejiang/2015/0805/429.html
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在总局打击虚假转口贸易专项行动中，外汇局结合辖内转口贸易特点，查实企业重复利用提单进行无真实贸易背景的转口贸易行为，分别对其进行了严厉处罚， 案情 （一）同一企业利用同一提单重复付汇。HT公司是一家专门从事纺织原料进口的公司。 2012年 11月 28日 ，该公司以转口贸易名义在一家银行办理付汇，金额为551.2万美元，留存的提单号为MKUVLYG4AA143。 11月 29日 ，该公司又以转口贸易名义在另一家银行办理付汇，金额为538.8万美元，留存的货物提单号仍为MKUVLYG 4A 143。以上两笔付汇使用的是同一提单，公司承认第二笔付汇无真实交易背景。 （二）关联企业利用同一提单重复付汇。HL公司是一家主要从事大宗商品进出口业务的公司，HM公司为其关联子公司。 2012年 2月 16日 ，HM公司以转口贸易名义开立美元远期信用证，受益人为HUA YICK公司，付汇金额171.2万美元，留存的提单号为LEP002AJBNJA28； 2012年 2月 16日 ， HL公司在银行开立美元远期信用证，受益人为HUA YICK公司，金额163.9万美元，留存的提单号为LEP002AJBNJ28。以上两笔对外付汇使用的为同一提单，HL公司承认第二笔对外付汇无真实交易背景。 （三）企业利用同一提单进行转口贸易不同币种付汇。 2011 年10月21日 ，YF公司以转口贸易名义开立人民币远期信用证，金额为2395.1万元人民币，提单号为MP1110130-19。 2011年 10月 22日 ，该公司又以转口贸易名义在银行开立远期美元信用证，金额400.8万美元，凭以办理上述业务的提单号为MP111013-19；该公司承认第二笔对外支付为重复交易，无真实交易背景。 定性 该企业在无真实贸易背景和对外支付需求的情况下，重复使用提单虚构转口贸易背景对外付汇，其行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条的规定。外汇局根据《中华人民共和国国家外汇管理条例》第三十九条规定以逃汇行为对该企业进行了行政处罚。 点评 反观以上案件，我们发现重复利用提单有以下特点： （一）转口贸易上游或下游公司存在明显的关联关系。一方面海外（如香港、英属维京群岛）注册公司成本低廉，可全权委托会计师事务所在海外注册，后续的年审等手续均可由会计师事务所全权办理，企业可通过网上银行控制海外账户。另一方面，企业虚构贸易背景重复利用提单进行转口贸易，以实现货物提单与资金流的自由摆布，实现多套利的目的，必然需要转口贸易上游或下游公司为关联公司。 （二）以即收远付、多次流转的方法实现套利目的。重复使用提单开展转口交易的企业通常采取开立信用证方式，以即收远付、多次流转的方法实现套利目的。比如国内公司B从公司A虚构进口业务，获得货物提单，然后转卖给自己的海外关联公司C实现一次转口贸易。与此同时，B再通过另外公司C、D之间穿插进若干笔转口贸易，实现一张提单的多次转口利用。 2015-06-23/zhejiang/2015/0623/425.html
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附件1: 《资本市场信息要报》（2015年第12期） 2015-07-09/zhejiang/2015/0709/427.html
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附件1: 《资本市场信息要报》（2015年第11期） 2015-07-09/zhejiang/2015/0709/426.html
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附件1: 浙江分局《资本市场信息要报》（2015年第14期） 2015-08-17/zhejiang/2015/0817/430.html
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附件1: 《资本市场信息要报》（2015年第13期） 2015-07-22/zhejiang/2015/0722/428.html
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附件1: 浙江分局《资本市场信息要报》（2017年第1期） 2017-02-06/zhejiang/2017/0206/481.html
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附件1: 浙江分局《资本市场信息要报》（2017年第2期） 2017-02-06/zhejiang/2017/0206/482.html
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附件1: 浙江分局《资本市场信息要报》（2017年第4期） 2017-03-06/zhejiang/2017/0306/484.html