近年来，湘潭市中心支局按照总局“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”的工作要求，积极探索通过强化内部审计增加组织价值的新途径和新方法，并取得明显成效。

　　一、主要做法

　 （一）设定审计指标体系

　  目前，基层外汇局内部审计，尤其是增值审计尚未现成定式，湘潭市中心支局根据总局和湖南省分局工作要求，并结合工作实际，探索从履职的经济性、效率性、效果性三个方面，对审计对象进行综合评价，提出工作意见与建议，从而促进组织价值的增值。从实践情况看，三项指标分三级设定，具有内容全、覆盖广、关联强、可复制、易操作的特点。

　　一级审计指标按内部审计准则设定，分设经济性、效率性、效果性三大指标，确定相应分值，对外汇管理整体工作进行量化综合考核评价。其中效果性对应外汇管理的增值审计。

　　二级审计指标按资源配置、管理决策、内部控制和业务管理四个方面设定，一方面，从全面反映上级局（行）工作目标管理考核要求及内容考虑，进行细化量化；另一方面，从有利于将增值审计“三性”指标具体化出发，将９项二级指标归入三大一级指标项下。

　　三级审计指标是对应于二级指标设定的，涵盖面更加广泛，进一步细化，并与上级下达的相应的工作目标管理指标对应。

　　同时，对增值审计指标设定分值进行量化，根据不同的内容以及其在增值审计中的重要程度，分别赋予不同分值，如对一级审计指标设定经济性30分、效率性50分、效果性20分，再将一级审计指标分值细化分解到二级审计指标，从而对所有增值审计指标进行量化，使其操作性更强，审计结论更科学、更可信和更直观。

    （二）确定审计方式方法

　　增值审计作为全面审计的一部分，主要采取非现场审计和现场审计两种基本方式。非现场审计重点采取连续地收集整理被审计对象业务管理数据和资料，运用适当的方法和流程进行分析评价的审计方式，如发放问卷调查、走访有关部门、调阅相关统计数据等，非现场审计主要是为现场审计提供线索和资料。现场审计主要采取进场调阅业务档案资料、调取有关业务系统数据信息、调查有关登记记录等。同时，在审计过程中，为了确保审计工作的完整性和审计结果的准确性，适时采取“一对一”谈话或座谈形式，了解有关情况并作好笔录，以此作为审计评价的重要依据之一。

　　为确保增值审计情况的全面性，真实性、公正性，主要采取三种形式相结合的方法进行综合评价。一是外汇局利用自身力量定期组织进行，一般每年不少于两次，侧重于效率性审计，即审查政策传导、履行职责、内控管理是否落实到位等。二是人民银行同级内审部门的同级监督，审计频率一般2-3年一次，侧重于经济性和效率性审计。经济性审计主要包括人才物投入及行政管理成本是否合理等。三是人民银行同级监察部门的效能审计，一般每年一次，侧重于效果性审计，即对辖内经济和社会影响程度满意度审查，主要包括主要外汇业务增长情况、涉外经济发展状况、上级考核结构与社会各界满意程度等。

　　（三）审计结论与运用

　　增值审计最终是要采取全面审计方式，对被审计对象审计期内履职及其效果作出全面中肯的评价。为了更加准确地把握审计过程，采取定量和定性相结合方法，将增值审计指标得分分值划分为优秀、良好、一般、差4个等级进行评价，相对科学地做出审计评价和结论。

        

结论分值及等级划分表

结论等级	差	一般	良好	优秀
分值	60分以下	61-75	76-85	86分以上

　　

    增值审计最重要的环节是确保审计成果的综合利用，才能最大限度地促进组织价值的增值。主要有三种运用方式。一是作为基层外汇局（部门）改进工作方法、提高履职效能、加强风险防控、服务涉外经济发展的重要手段。二是作为基层外汇局（部门）工作考核依据，如工作人员年度评先评优、职称等次评定等。二是作为所在单位对基层外汇局（部门）工作考核依据，如部门绩效等次考核、干部职务晋升、个人职称评聘等。

　　二、工作成效

　　从湘潭市中心支局近年来实践情况看，强化外汇内部增值审计工作，对基层外汇局在有效履行职责、切实防控风险、支持经济发展等方面成效明显。

　　（一）促进有效履职

　　由于经济性和效率性评价指标对人力资源、设备配制、队伍建设、调研信息、外汇检查以及基础业务建设等工作都作了具体或量化要求，所以通过增值审计，对基层外汇局所在单位领导更加重视外汇干部队伍建设、保证必要的办公设备有很大的促进作用；对基层外汇局加强部门管理、做好政策传导、加强业务培训、坚持依法行政、重视部门协作其作用也是比较明显的。因此，从促进有效履职方面看，基层外汇局及其工作人员主要有“四个转变”，即业务学习从不愿学、到主动学，调研信息从催着写、到赶着写，外汇检查从应付查、到依规查，基础工作从偶尔抓、到经常抓。如，今年上半年湘潭市中心支局根据依法行政需要，在外汇服务柜台制作并悬挂了行政审批事项、外汇服务承诺宣传牌、摆放了外汇服务意见箱等，主动接受服务对象监督，受到社会各界肯定。

　　（二）促进防控风险

　　由于效率性指标对制度健全完善、内部控制措施等也作了具体要求，因此，增值审计对进一步强化基层外汇局内控管理成效突出。如，以往基层外汇局大多疲于应付具体的事务性日常工作，在降成本、提效能、控风险等方面重视不够，做的工作也不很多，开展增值审计后，强化了“管理+效益”的意识，不但主动发现了内控管理的薄弱环节，而且能够及时改进和加强，有效管控了风险事故的发生。今年来，湘潭市中心支局按照增值审计评价指标要求，对工作人员进行了合理安排，不仅实行了AB角，明确了各岗位主要职责，满足了不相容岗位分离的风险管控要求，而且实现了岗位效能最大化，业务差错逐年降低，国际收支申报差错率由2013年的1.9%下降至2014年的1.1%。

　　（三）支持经济发展

　　由于效果性指标对外汇业务增长、涉外经济发展状况、社会各界认可度等方面要求具体。因此，对基层外汇局改进服务方式，加强工作创新，促进涉外经济发展，有积极的推动作用。今年来，湘潭市中心支局利用外汇改革有利时机，稳步推进三项改革，支持了涉外经济发展。一是积极推动湘电集团申报跨国公司外汇资金集中营运管理试点和湘电进出口公司申请２000万美元短期外债指标。二是积极支持步步高集团发展跨境电商业务。4月2日，作为全省首个进口跨境电商平台，步步高跨境电子商务“云猴全球购”移动端正式上线，为国内大众居民提供质优、价廉、快捷的进口商品消费服务，帮助步步高集团实现了实体经济与电子商务的有效融合。三是积极推动湘潭综合保税区建设。4月20日，湘潭综合保税区正式封关运行，为推动综保区稳健发展，湘潭市中心支局做了大量工作，如，举办跨境业务金融服务培训班，编印《综保区外汇业务指南》、组织外汇业务政策宣讲等，至９月底，已有签约项目33个、16家企业投产运营。