一、 案情简介

YBGK融资租赁有限公司（以下简称YBGK公司）成立于2013年3月7日，注册资本20000万人民币，属台港澳与境内合资企业，经营范围为：融资租赁业务；向国内外购买租赁财产；租赁业务；租赁交易咨询和担保等业务。2013年5月7日至9日期间，YBGK公司收到外方投资者TPL国际有限公司投入资本金306.31万美元。2013年7月16日，YBGK公司向PF银行石家庄分行申请办理全额资本金结汇，结汇所得人民币1875.46万元，结汇用途为用于支付其与河北HHWY股份有限公司（以下简称HHWY公司）7月11日签订的《售后回租赁合同》中标的设备的售后回租货款。但检查人员在检查中发现，YBGK公司无法提供合同中所列设备的购货发票。进一步检查发现，YBGK公司与HHWY公司已于7月15日签订了《终止合同》，即YBGK公司7月16日向PF银行申请结汇时所提供的《售后回租赁合同》实际已于7月15日终止。而YBGK公司在明知合同无效的情况下，仍利用已终止的合同进行资本金结汇，属于恶意违反外汇管理规定行为。

二、 定性和处罚

YBGK公司利用无效合同进行资本金结汇的行为，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第二十三条：“资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用”和《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发〔2008〕142号）第四条“外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交以下材料：（三）资本金结汇后的人民币资金涌入证明文件。包括商业合同或收款人出具的支付通知”的规定，构成非法结汇行为。

根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十一条“非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款”的规定，当地外汇管理机关依法对YBGK公司做出行政处罚。