一、  案情简介

ZTKY公司注册资本人民币1亿元，公司类型为国内合资的有限责任公司，主要从事金属矿产品、有色金属的国内销售及进出口业务。2013年2月22日，ZTKY公司在某银行正大广场支行办理了1笔金额为999.79万美元的转口贸易付汇，收款人为香港关联公司CCIG公司，提交给银行付汇审核的凭证为4份承运人为境外船公司的海运提单以及签订日期为2013年1月21日的采购合同，合同标的为1200吨电解铜。经查，4份提单的内容均为将一批电解铜从智利海运至台湾，提单的签发日期分别为2012年7月至12月。根据国际航运惯例，海运运输的船期一般最多2个月，而ZTKY公司的4份提单签发日期远早于付汇日期和合同签订日期2个月以上，超出了航运的合理期限。证据面前，ZTKY公司最终承认，上述4份提单对应的装运货物到达目的港的日期分别为2012年9月、10月、11月和2013年1月，其在办理转口贸易付汇时依据的海运提单实为无效单证，并且确认了此笔转口贸易业务系虚假构造的事实。

二、  定性和处罚

ZTKY公司使用无效单证，虚构转口贸易业务背景办理对外付汇的行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查”和第十四条“经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付”的规定，构成逃汇行为。

根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定，当地外汇管理机构依法对ZTKY公司作出行政处罚。