2025年4月，國家外匯管理局印發新修訂的《對外金融資產負債及交易統計制度》（簡稱“新版直接申報制度”），並於2025年10月正式實施。為加強新版直接申報制度宣傳，確保廣大申報主體充分熟悉和理解新制度的內容，自2025年9月起，國家外匯管理局福建省分局將不定期發布新版直接申報制度“一問一答”系列，對新版直接申報制度修訂情況進行介紹，並針對申報主體在數據申報過程中可能存在的疑問逐一解答，確保申報主體準確報送新數據，推動新版直接申報制度順利落地實施。

問題15：在新版直接申報制度中，貿易信貸調查主體申報數據範圍是什麼？

答：貿易信貸調查主體必須申報與非居民之間發生的非金融資產交易，包括貨物進出口及相關貿易信貸。

貨物進出口是指中國境內對外貿易經營者與非居民之間進行的以轉移貨物所有權為目的的交易，包括離岸轉手買賣，但不包括不轉移貨物所有權而以獲取工繳費為目的的來料/出料加工，也不包括境內海關特殊監管區域和保稅監管場所主體與境內非海關特殊監管區域主體之間進行的貨物交易，即申報主體與註冊在境內保稅區、自貿區內的企業進行的本外幣交易均不需要申報。

貿易信貸指中國境內的對外貿易經營者與非居民（含中國香港、澳門和台灣地區）進行貨物貿易時，由於貨物的資金收付時間與貨物所有權發生轉移的時間不同而產生的應收/預付款和應付/預收款。

問題16：新版直接申報制度對貿易信貸統計調查有什麼影響？新版直接申報制度實施後，貿易信貸調查主體需要報送哪些報表？

答：新版直接申報制度對貿易信貸統計調查的影響請參見往期問題2；新版直接申報制度實施後，貿易信貸調查主體需要報送的報表請參見往期問題4。

問題17：新版直接申報制度實施後，原貿易信貸統計調查制度下的出口重點企業如果有進口業務，是否需要申報E01-2表（貨物進口及相關貿易信貸）？以及原貿易信貸統計調查制度下的進口重點企業如果有出口業務，是否需要申報E01-1表（貨物出口及相關貿易信貸）？

答：需要的。無論之前是出口重點企業還是進口重點企業，在新版直接申報制度實施後，貿易信貸調查主體只要滿足以下條件，就需要同時報送E01-1表（貨物出口及相關貿易信貸）和E01-2表（貨物進口及相關貿易信貸）。

（1）貿易信貸調查主體（無論之前是出口重點企業還是進口重點企業）若本月滿足以下條件之一的，則需要填報E01-1表（貨物出口及相關貿易信貸）：

a.本月與非居民之間存在貨物貿易出口（會計賬記錄“主營業務收入”“其他業務收入”等科目，依據權責發生制記錄）。

b.本月從非居民處收取貨物貿易出口的貨款。

c.對非居民的貨物貿易應收款/預收款，上月末或本月末仍存在餘額。即，如果上月末沒有餘額但是本月末有餘額，則本月需要申報；上月末餘額且本月末也有餘額，則本月需要申報；若上月末有餘額，但是本月末沒有餘額，則本月仍需要申報。

（2）貿易信貸調查主體（無論之前是出口重點企業還是進口重點企業）若本月滿足以下條件之一的，則需要填報E01-2表（貨物進口及相關貿易信貸）：

a.本月與非居民之間存在貨物貿易進口（會計賬記錄“存貨成本”等科目，依據權責發生制記錄）。

b.本月向非居民支付貨物貿易進口的貨款。

c.對非居民的貨物貿易應付款/預付款，上月末或本月末仍存在餘額。即，如果上月末沒有餘額但是本月末有餘額，則本月需要申報；上月末餘額且本月末也有餘額，則本月需要申報；若上月末有餘額，但是本月末沒有餘額，則本月仍需要申報。

問題18：對原來僅參加貿易信貸統計調查的企業，新版直接申報制度下的E01系列報表（貨物進出口及相關貿易信貸）與原貿易信貸統計調查報表相比提出了哪些新要求？

答：對於原來僅參加貿易信貸統計調查的企業（即貿易信貸調查主體）來說，新版直接申報制度的E01表（貨物進出口及相關貿易信貸）中的E01-1表和E01-2表增加了交易代碼、國別、對方部門、原始幣種的採集要求。申報主體既可以逐筆申報，也可以對同一交易代碼、同一國別、同一部門和同一幣種的交易進行匯總申報。例如，有兩筆交易的交易代碼均為120003，國別均為新西蘭，對方部門均為非金融企業，原始幣種均為澳大利亞元，則可以合并為一筆進行申報。

綜合調查主體在申報相同報表時也應當注意前述的申報要求。

建議申報主體在日常工作中建立客戶資訊維護表，對客戶資訊（包括交易代碼、交易對方國家/地區、對方部門等要素）進行日常維護，以便準確填報E01表（貨物進出口及相關貿易信貸）中的E01-1表和E01-2表中交易代碼、交易對方國別/地區、對方部門等資訊要素。

問題19：貿易信貸調查主體在填報E01-3表（商品類別調查）和E01-4表（貨物貿易應收/應付平均周期）應注意哪些事項？

答：（1）申報主體：無論是同時參加原直接申報和貿易信貸統計調查的企業（即綜合調查主體和貿易信貸調查主體），還是僅參加貿易信貸企業（即貿易信貸調查主體），均要填報這兩個報表。

（2）報送頻度：這兩個報表為年度報表，即在每年1月份報送上年12月報告期的時候填報，申報的數據為全年數據。

（3）E01-3表（貨物貿易進出口商品類別調查表）主要用於了解申報主體主營業務情況，若進出口商品類別太多，填寫前五類商品類別即可。E01-4表（貨物貿易應收/應付款平均周期調查表）主要用於了解申報主體應收賬款或者應付賬款的回收或支付周期，若明細數據提取困難，可填寫合理估算值。